财务报表分析

万科企业股份有限公司财务分析报告

课程名称 财务报表分析 学院 行知学院 班 级 工管122 学科专业 财务管理 学

姓号 12806226 名 张小伟 任课教师 胡淑姣 交稿日期

万科企业股份有限公司

一、公司简介

（一）基本信息

公司全称:万科企业股份有限公司 英文名称：China Vanke Co.Ltd. 公司简称：万科A 股票代码：000002

成立日期：1988-11-01 法定代表人：王石

所属行业：不动产投资开发

经营范围：房地产开发；兴办实业（具体项目另行申报）；国内商业、物资供销业为（不含专营、专控专卖商品）；进出口业务（按深经发审证字第113号外贸企业审定证书规定办理。

联系电话：0755-25606666 公司传真：0755-25531696

联系人：谭华杰 电子邮箱：IR@vanke.com

公司网址： 邮政编码：518083

（二）企业发展状况

万科企业股份有限公司成立于19xx年5月，以房地产为核心业务，是中国大陆首批公开上市的企业之一。至20xx年底，公司总资产82.16亿元，净资产33.81 亿元，拥有员工6055名，全资及关联公司43家。公司于2000及20xx年两度分别入选世界权威财经杂志《福布斯》全球最优秀300家和200家小型企业，公司的良好业绩、企业活力及盈利增长潜力受到市场广泛认可。19xx年12月，公司公开向社会发行股票2,800万股，集资人民币2,800万元，资产及经营规模迅速扩大。19xx年1月29日本公司之A股在深圳证券交易所挂牌交易。19xx年6月，公司通过配售和定向发行新股2,836万股，集资人民币1.27亿元，公司开始跨地域发展。19xx年3月，本公司发行4,500万股B股，该等股份于19xx年5月28日在深圳证券交易所上市。B股募股资金45,135万港元，主要投资于房地产开发，为本集团的发展奠定了稳固基础。19xx年6月，公司增资配股募集资金人民币

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年度财务会计工作总结报告

——一个中小企业财务总监在公司董事会上的述职报告

----年是公司面临困难很多的一年。受--月份--的影响，公司的业务出现了大幅度的下滑；特别是--月份以来，--公司的现金流出现了前所未有的紧张态势；公司管理层在董事会的组织和领导下，尽管采取了一系列的措施和办法，年度的经营情况仍不理想,----年度财务指标完成情况报告如下：

一、        主要任务完成情况

1、   20--年共实现营业收入---万元（含增值税收入为---万元），其中软件及服务收入----万元，实现利润总额--万元，上交各种税金---万元，分别比20--年下降--%、---%、--%、--%；历年的经营情况比较如下：

单位：万元

注：1）、19----20--年数按------会计师事务所审计数填列。

2）20--年数未经审计。

3）20--年预算总销售额含增值税。

2、历年税收实现的情况

单位：万元-

说明：1）所得税率：19--年---20--年三年免税；20--年---20--年减半，税率7.5%；均已办理完有关的审批手续；

2）个人所得税按实际交纳。

3）自20--年起，公司所得税率为15％；

2、         历年主要绩效指标的比较
                历年主要绩效指标的比较

注：1）认为以上------指标完成较好；

2）认为以上-------指标完成较差。

3)

4、         大项目完成情况

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企业年度报告公示制度与企业会计报表

一、相关会计基础知识

二、与公司法规定有关的部分财务资料

20##年12月28日第四次修改后的公司法和国务院20##年2月7日国发〔2014〕7号《注册资本登记制度改革方案》对公司行为进行了规范，提出了更高的要求，在保障公司作为一个民事主体所行使的民事权利，同时也明确了公司应当承担相应的义务，尤其是市场主体信用信息公示系统建立起来后，企业公示范围进一步扩大，企业相关信息更加透明，企业的各种失信行为将被如实披露，为社会公众、政府各管理部门、行业组织对企业信用状况进行评价和监督提供了机制保障，将对企业形成较强的信用激励和信用约束作用，这对于企业加强自我规范和自我管理提出了更高的要求。对于公示的内容，相当多的部分涉及到会计资料，下面结合新公司法和《注册资本登记制度改革方案》的规定，分析下在会计上是如何记录和反映的。

1、注册资本方面

第二十六条　有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。

法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。

第二十七条　股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

《公司登记管理条例〉〉第十四条第二款“股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资”。

公司法这两条是对公司设立时注册资本及股东出资的规定，财务记账时设立实收资本（股本）科目对公司注册资本实际缴纳情况进行反映，实收资本科目按照股东进行明细核算。

对于股东的出资方式，公司法列举了货币、实物、知识产权、土地使用权四种方式，同时指出可以用货币估价并可依法转让的非货币财产进行出资，而在公司登记管理条例中则明确规定了劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产六种不得作为出资的情况。根据我国法律规定财产权利可分为物权、债权、知识产权三大类，物权又可细分为动产和不动产两大类，知识产权又可细分为商标权、专利权、著作权、发现权、发明权和其他科技发明权，这其中发现权因难以估价，不能作为股东出资；债权按成因又可分为合同之债、侵权之债、无因管理之债、不当得利之债，这其中可用来出资的是合同之债。

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20xx年《小企业会计准则》财务报表主要变化情况

《小企业会计准则》自20xx年1月1日起在小企业范围内施行。

财务报表

小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 （一）财务报表种类和格式

（二）小企业资产负债表格式及编制说明

资产负债表

会小企01

表

编制单位: 年 月 日 单位: 元

股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。

1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：

（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。

（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为

贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。

属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。

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针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式

【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】

审 计 报 告

文号

ABC公司全体股东：

我们审计了后附的ABC 公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表、20xx年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意见】提供了基础。

三、 导致保留意见的事项

??

四、 审计意见【或保留意见】

我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】ABC公司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

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本表适用于非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、非法人中外合作企业

（非私营企业）

填报须知：

1、本报告书仅供企业向工商行政管理部门报送上一年度年度报告,并向社会公示时使用。年度报告请通过企业信用信息公示系统报送，时间为1月x日至6月x日。 2、企业年报内容应真实可靠，企业对其公示信息的真实性、及时性负责。 3、本报告书所有信息项均为必填项，如果该项内容确无信息，请选择“无”。 4、企业填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息为报送年度报告时的信息，其他信息为企业年度报告年份12月x日的信息。 5、股东或者合伙人的姓名或者名称应当与在工商部门登记的姓名或者名称一致。 6、企业资产状况信息，数据应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；币种为人民币，以万元为单位，数据小数点后保留两位；纳税总额为企业全年所缴各类税金总和。

7、企业资产状况信息及从业人员，为非强制性公示的事项，由企业自行选择是否向社会

公示。其中，对外担保信息可以自行选择某条具体信息是否向社会公示。

8、企业发现其年度报告的内容不准确的，应于6月x日前完成更正。更正前后信息应当公示。

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附录一：

小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表

一、会计科目

会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

顺序号编号会计科目名称

一、资产类

1 1001库存现金

2 1002银行存款

3 1101短期投资

4

5

6

7 1201应收票据 1202应收账款 1203预付账款 1211应收股利

8 1221应收利息

9 1231其他应收款

10 1301在途物资

11 1302原材料

12 1303库存商品

13 1304包装物

14 1305低值易耗品

15 1311消耗性生物资产

16 1401长期债券投资

17 1411长期股权投资

18 1501固定资产

19 1502累计折旧

20 1503在建工程

21 1504固定资产清理

22 1511生产性生物资产

23 1512生产性生物资产累计折旧

24 1601无形资产

25 1701长期待摊费用

26 1801待处理财产损溢

二、负债类

27 2001短期借款

28 2101应付账款

29 2102预收账款

30 2201应付职工薪酬 31 2301应交税费

32 2401应付利息

33 2501应付利润

34 2601其他应付款

35 2701长期借款

36 2801递延收益

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