重点企业税收分析报告
分析报告要点
一、纳税人的本期情况(指分析期限内的基本情况)分析:
(一)对纳税人的基本情况进行纵向对比。主要是对纳税人的产值、销售(经营)收入、对外投资、成本(费用)、利润(收益)、资产、负债、职工(用工)人数、工资、税款等指标的本期数与上期数以及上年同期数进行比较,分析各个指标的增减情况及增减的原因。
(二)对纳税人的基本情况进行横向对比。主要是将分析对象的税负与同行业纳税人的税负进行比较分析,如果分析对象的税负偏高或偏低,则要分析其原因。
二、对纳税人的税源变化原因分析
(一)纳税人本身因素引起的税源变化分析。主要分析纳税人的生产(经营)规模的扩大或缩小,对外投资的增加或减少,经营状况的好或坏等方面因素对税源的影响。纳税人本身引起税源变化的因素必须是正在形成(发生)或者短期(最长不超过3个月)内可以形成(可能发生)的。
(二)税收政策因素引起的税源变化分析。主要分析正在执行的税收政策和新出台的短期(最长不超过3个月)内就要实施的税收政策对纳税人税源的影响,如正在执行的税收优惠政策即将到期,或者新的税收政策将减少(增加)纳税人的计税金额等。
(三)其他因素引起的税源变化分析。主要分析国家有关政策(如利率的调整),国际、国内市场的变化(如原油价格的波动),自然环境(自然灾害)等因素对纳税人税源的影响。
三、未来发展趋势及税收预测。
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通过对纳税人的税源变化预测分析,可以预计纳税人在一定时期内可以增加应纳税额 元(其中:营业税 元,企业所得税 元,…..),或者应纳税额可能减少 元(其中:营业税 元,企业所得税 元,…..)
分行业税收分析举例(主要内容):
一、 交通运输业
某企业20xx年上半年累计完成税收总收入2845万元,比去年同期1920万元增收925万元,增长48%。
该企业上半年累计完成货运量6,40万吨,与去年同期的6,04万吨相比增加36万吨,上升6%,其中:内贸货运量为4,94万吨,同比增长1.5%;外贸货运量为1,46万吨,同比上升24.2%。虽然运价下滑,平均单位收入为52.4元/千吨海里,比去年同期减少收入5.6元/千吨海里,但货运量增加使得主营业务收入增长。今年上半年主营业务收入达到8500万元,同比增长5%,缴纳营业税319万元,与去年同期相比增长4.1%。
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