财政监督检查工作流程

1. 根据上级要求制定本级当年度财政监督检查方案；

2. 根据监督检查方案制定当年度监督检查计划；

3. 根据监督检查计划设置检查组，配备检查工作人员；

4. 财政监督机构按各检查组分配的检查任务以财政（部、 厅、局）名义下达年度编号的检查通知书；

5. 检查组按检查通知书通知被检查单位作好接受检查的准备；

6. 各检查组持检查通知书和执法证件开始实施检查；

7. 检查组到被检查单位与单位领导和财会人员见面并交代检查工作内容和要求，同时将《财政监督检查纪律执行情况反馈书》交给被检查单位的领导或接待人员；

8. 开展具体检查工作

1) 填制《财政检查报告》基本情况表；

2) 收取会计人员证书（技术职称证、会计上岗证）；

3) 检查金库、帐簿、报表、凭证、及有关资料和核实、调查取证；

4) 对检查出来有问题的各项内容与相关人员核实后，制作《财政检查工作底稿》，经复核后并由相关人员签字；

5) 全部检查结束后，按《财政检查工作底稿》登录《财政检查报告》的检查结论和建议书；

6) 检查组全体人员共同与被检查单位的领导、财会人员座谈，征求该单位对检查结论和建议书的意见，并请该单位领导在被检查单位意见栏内签署对检查出来违纪问题是否属实的认可意见；

7) 将《财政检查报告》、《财政检查工作底稿》、有关资料的复印件加盖该单位的公章，并索回按项填全已签字加盖公章的《财政监督检查纪律执行情况反馈书》；

8) 如若该单位对违纪问题无异议，检查组可根据违纪问题情况和有关规定提出初步处理建议。

9. 检查组将整理好的《财政检查报告》、《财政检查工作底 1

稿》、有关资料的复印件、对该单位违纪问题的处罚建议、《财政监督检查纪律执行情况反馈书》和拟定的《财政监督检查处罚告之书》草稿一并交给监督检查机构主管审理人员；

10. 监督检查机构审理人员根据《财政检查报告》、《财政检查工作底稿》、有关资料的复印件、对该单位违纪问题的处罚建议、《财政监督检查处罚告之书》草稿进行核实。

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一、关于财政管理与财政监督的关系。我认为其为皮与毛、肉体与骨骼的关系。皮之不存，毛将焉附?因此没有财政管理也就无所谓财政监督。没有骨骼的支架，肉体就会软弱无力，因此有财政管理就需要财政监督，财政管理要通过财政监督来实现。财政乃庶政之母。政治上财政是国家政权活动的重要组成部分，经济上财政是政府调控经济运行的重要手段。随着政治高度文明和社会经济快速发展，财政成为政府管理经济和社会事务，进行宏观调控的核心，愈来愈呈现出关键、紧要的作用。随着中国加入世界贸易组织(wto)和****市场经济体制的逐步建立与发展，市场多元化、利益格局化、决策分散化已成为历史的必然，客观上要求政府财政必须进一步强化监督功能，以规范财经秩序，确保国家利益。尤其是在财政管理由直接管理向间接管理，微观管理向宏观管理，政府职能必须相应作重大调整的过程中，加强财政监督，意义十分重大。财政监督作为财政管理的有机组成部分，贯穿财政运行和预算执行的各个环节，是实施财政政策、实现宏观调控目标、规范财经秩序的重要保证，是国民经济的"监测仪"和"预警器"。

二、关于财政监督的内涵与功用。财政监督是国家为保障财政分配活动正常有序运行，对相关主体的财政行为进行监控、检查、稽核、督促和反映的总称，具体是指财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项真实性、合法性、效益性依法进行的监督检查活动，包括预算执行、税收征管与解缴、财务会计、国有资本金基础管理等方面。因此财政监督是财政分配活动中所固有的功能，是实现财政分配基本职能的根本举措，是确保财政分配符合国家意志的重要手段。

当前人们对财政监督职能的重要性认识不足，在财政管理中突出表现在：重金钱轻实物，重使用轻管理，重分配轻监督，重拨付审批轻追踪问效。在财政监督领域，突出表现为：重收入监督、轻支出监督，重外部监督、轻内部监督，重预算内监督、轻预算外监督。认识上的偏差直接导致财政支出约束不严，控制不力，资金使用效益不高，铺张浪费现象严重。

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鄄城县财政资金监管工作自查报告

根据鲁财基【20xx】8号《关于开展乡镇财政资金监管专项检查的通知》文件精神，我县严格按照文件精神，精心组织，积极配合，认真的进行了自查工作。现将自查情况汇报如下：

我县共15个乡镇，2个街道办事处。我县接到文件后高度重视，及时召开专题会议安排部署项目资金和补贴资金监管自查工作。

一是加强财政资金监管领导。成立由财政局局长为组长，分管局长为副组长，基层局业务科长、各乡镇财政所所长为成员的财政资金监管工作的领导小组。并且根据文件精神整理有关财政资金监管文件，按照文件的主题归类，分别统计以“政府”、“财政部门”和“财政部门股室”名义下发的文件。

二是加强财政资金监管范围。将所有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中和事后实施监管。

三是加强财政预算资金监管。实行综合预算管理，对乡镇负责征收的财政收入，按照规定及时、足额缴入国库，严格执行“收支两条线”规定，全面清理预算外收入，按照“乡财县管”相关规定办理收支业务。日常支出按照定额、定项、专项管理模式，严格执行各类支出标准。对临时性、突发性和大额支出或调整，要经集体研究后方可安排支出。

四是加强项目资金监管。加大对纳入乡财政预算管理的项目资金监管力度，乡财政从项目申报、工程实施、工程监理、竣工验收、资金报账等各个环节实行全程监管，把握项目资金监管的关键环节，做好项目公示，对工程项目做到及时验收决算，并就项目运行效果定期或不定期向县财政局及相关主管部门报告，同时做好项目建设资金的基础管理工作。

五是加强涉农资金的监管。明确涉农资金监管工作重点，自觉、主动接受社会各界的监督，对各项涉农资金要做到及时公开、公示补助政策和补助对象，各项惠农资金全部通过“一

卡通”发放，切实将补助资金落实到户。扎实做好补助信息的基础管理工作，以电脑为平台建好各项补助的分类台帐，及时对变更信息进行补充、更新，确保基础信息完整、真实、准确。

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南阳镇财政所

财政资金安全、监管工作情况汇报

县财政局：

按照省财政厅《关于切实加强县乡财政监督工作的通知》以及兴财监发[20xx]209号文件《县财政局关于开展内部监督检查工作的通知》精神，南阳镇财政所紧紧围绕“依法理财、科学理财、规范管财、从严治财”这个核心，高度重视内部监管工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监管理制度。有计划、有步骤地开展财政资金监管工作，增强了财政职工的自我约束力，规范了财政行为，发现并堵塞乡镇财政内部管理上的漏洞，促进党风廉政建设，推动各项财政工作健康有序地开展。现将我所开展内部监督检查工作的一些做法汇报如下：

一、所领导高度重视，努力为内部监督工作营造良好的工作环境。通过专题工作会议，成立监督小组和工作专班，抽调政治业务素质过硬、实践能力强和政策理论水平高的职工履行监督职能，极大地充实监督力量，为做好内部监督检查工作提供了组织保证和人员保证。采取不同形式的会议对干部职工进行法制、道德教育，通过开展政治学习、案例分析、形势报告等活动，促进全体职工思想观念的转变，提高了对内部监督检查工作的重要性和紧迫性的认识。

二、加强队伍建设，提高财政干部的整体素质。财政监督是一项政策性和业务性都很强的工作，它要求财政干部本身要有较高的政治、政策法律和业务水平，才能胜任此项工作。而普通职工更应对财

政监督有较高的认识，才能在日常的工作中保障财政资金的安全性、规范性和有效性。我所紧密结合财政改革和监督工作，有针对性地开展财政法制培训工作，将贯彻实施的各财政法律法规列入“五五普法”重要内容，进行学习培训。广泛深入宣传相关财经法规，大力营造依法理财，规范管理的良好氛围。

三、完善财政制度建设，科学设置岗位机构。财政内部监督的目的是帮助被监管单位加强和改进管理，而不能只着眼于检查和发现问题，更重要的是通过检查加强和完善各项财政管理制度建设。我所在建章立制上狠下功夫，建立完善内部控制制度、财务管理制度、资金安全检查制度、资金拨付审批制度，并将各项制度的具体内容写入每个职工的岗位责任制。为确保财政资金运行安全，进一步细化了各项管理制度，特别是对资金的审批、资金的拨付、票据管理等做了细化规定，使内部监督、内部管理工作有章可循，依规办事，收到了很好的效果。同时严格按20xx年机构改革的要求进行规范科学设置南阳财政所工作岗位，涉及资金安全的岗位主要是总会计、总出纳、农村财务会计、统管会计、惠农会计等岗位，实行一人一岗，会计和出纳分设，做到管钱的不管账，管账的不管钱，从源头上规范了内部管理。

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财政所内部检查自查报告

根据县财政局《关于开展内部监督检查工作的通知》文件精神，我所对照检查标准，切实把财务管理和实际情况相结合，本着实事求是的原则进行了全面自查。现将自查情况汇报如下：

一、领导高度重视、加强财务综合管理水平

领导高度重视财务管理工作，为了提高我乡财务管理水平和会计核算质量，年初制订了工作目标。严格按照财务工作规程，明确岗位职责，使财务管理的各项制度进一步得到落实，通过考核来促进基础管理。并积极组织财务管理人员参加各种业务培训，进一步提升财务工作水平。

我所现设有总预算会计一人、负责预算编制和执行；统管会计一人、负责全乡财务核算；出纳一人、负责全乡银行存款的存取业务。

二、严格执行财务管理制度、规范各项财务管理行为

1、按规定设立单独的财务核算机构，由具有会计从业资格的人员担任财务核算管单位内部会计核算体系，严格执行单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度。按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。

乡政府所有支出票据及专款支出必须有乡长签字才能核销；所内支出票据必须有所长签字才能报销。

2、按规定开设银行账户，银行留存印鉴由财务人员分开保管。

我所现开设有三个银行账户

核算预算内拨款和预算内人员工资发放；

核算乡政府所有财务及各种专款支出；

核算乡政府预算外收支。

3、会计报表数据真实、完整，编制与报送及时、准确。

4、制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，票款相符；无转让、出借和代开财政票据情况，无伪造和使用伪造财政票据情况。

5、部门预算编制完整、真实，无超预算、超标准支出情况；预算执行过程中的追加项目真实，无虚报项目追加预算指标套取财政资金行为。

6、严格按照财经纪律管理财务，无私设"小金库"和"帐外帐"等违规行为，无滥用和铺张浪费等现象。

三、通过自查发现工作中还存在一定的不足

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财政监督检查办法

第一章 总 则

第一条 为了规范财政监督，加强财政管理，维护财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规的规定，结合本乡实际，制定本办法。

第二条 本办法所称财政监督检查，是指本乡财政部门依照法定职责权限，对涉及财政、财务、会计管理事项的单位或者个人（以下简称被监督单位或者个人）进行的监督检查。

第三条财政部门主管本行政区域内的财政监督检查工作，其所属的财政监督检查机构负责具体组织、协调工作。

各有关部门和单位应当在各自职责范围内协同做好财政监督检查工作。

第四条财政部门按照财政预算管理级次和财务隶属关系对财政、财务事项进行监督检查；按照行政区划对本级行政区域内的会计事项实施监督检查。

根据实际需要，上级财政部门可以将其管辖范围内的财政监督事项，授权下级财政部门实施监督；上级财政部门对下级财政部门管辖范围内的重大财政监督事项，可以直接实施监督。 除涉及国家机密的财政监督检查事项外，财政部门在必要时可以委托有资质的社会中介机构参与检查，并对其检查行为负责。财政部门委托检查的，应当签订财政检查委托协议书。

第五条 财政监督检查应当遵循独立、客观、公正的原则，并依法作出检查结论和处理决定。

第二章 监督检查职权与责任

第六条 财政部门对下列事项实施监督检查：

（一）本级各部门和单位的预算编制、执行、调整和决算；

（二）本级预算收入的征收和解缴；

（三）本级国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出资金的拨付；

（四）财政性资金的使用；

（五）国有资产的管理；

（六）政府采购法律、法规和制度的执行；

（七）财务、会计法律、法规和制度的执行；

（八）财政、税收法律、法规和规章的执行；

（九）法律、法规和规章规定的其他监督检查事项。

第七条 财政部门在财政监督检查中发现的重大违反财政法规行为，应当及时向本级人民政府报告。

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加强财政内部监督管理调研报告

近年来，**区财政管理成功地进行了一系列的改革：会计集中核算、部门预算、政府采购、国库集中支付制度等。这些财政管理的改革，与领导和全体干部锐意进取、努力创新分不开的，也是财政监督部门适应财政形势发展和变化的需要，紧紧围绕我区财政改革的中心工作，拓宽财政监督思路，创新财政监督机制，牢固树立财政监督的服务观念，把加强内部监督工作作为推进我区财政管理体制改革，构建公共财政框架的重要举措来抓。通过调整财政监督方式，从注重外部监督转向外部监督与内部监督并重转变，加强对内部科室的监督检查，规范内部管理，努力构建财政内部决策、执行、管理、监督互相分离和互相制约的运行机制。

一、开展内部检查监督检查工作情况

(一)加强日常检查，完善内部管理制度，规范业务操作行为

几年来，财政监督检查部门根据局领导的安排，对局内办公室、经济建设科、综合科、农业科、预算科等10个职能科室及乡(镇)街道财政所的财务收支、内部管理情况进行了检查。从检查结果来看，虽然没有较大的违规行为，但仍存在一些问题：内部管理制度不完善、制度执行不严、会计基础不够规范、支出没有相应的审核制度、部份开支无领导审批手续。会计操作方面，填制记帐凭证、登记帐本不规范，会计报表编制不完整等。这些问题的存在，暴露了内部管理松懈，有关人员守法和执法观念不强的现象。检查后，以检查报告形式向局领导反映存在问题并提出各种更正意见，引起了领导的高度重视，领导班子对检查报告进行了认真研究和分析，把加强财政内部监督，规范内部管理，作为保障当前财政管理改革顺利进行，预防财政干部职工出现违纪行为，树立财政部门良好形象来抓。要求全局统一行动起来，有问题的科室对照检查出来的违规做法，制订出相应的整改措施，并认真落实。没有问题的科室，要吸取经验和教训，继续完善内部管理。通过内部检查，也使监督人员了解和掌握内部基础管理、工作运行情况，为进一步提高内部管理和制订相关监督管理制度打下了良好基础。近年来，由财政监督检查部门负责草拟或参与制订的监督管理制度有：《**区财政局财政性资金管理操作规程实施办法》、《**区专项资金管理规程》、《**区财政国库管理制度》等。

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