融资租赁

第一章融资租赁的相关概述

一、租赁的定义及其分类

（一）融资租赁的定义与特征

融资租赁，亦称“金融租赁”。不同国家对融资租赁的定义、性质有不同的提法和规定。国际会计标准委员会所制定的国际会计标准17中对融资租赁所作的定义是:“融资租赁是指出租人在实质上将属于资产所有权上的一切风险和报酬转移给承租人的一种租赁。

至于所有权的名义,最终时可以转移也可以不转移。”我国19xx年颁布的合同法第237条规定：“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。”我国规定的融资租赁是指出租人购买承租人选定的设备,并将它出租给承租人在一定期限内有偿使用的一种具有融资、融物双重职能的租赁方式。承租人在租期结束后,向出租人支付一定的产权转让费,租赁设备的所有权转移给承租人。承租人对租赁物的所有权也可作其他选择。融资租赁是一种以融物代替融资,融物与融资密切相联的信用形式。它以融通资金为直接目的,以技术设备等动产为租赁对象,以经济法人——企业为承租人,具有非常浓厚的金融色彩。

融资租赁是现代租赁的一种基本形式,其主要特征是:

1.融资租赁涉及三方当事人,需签订两个或两个以上的经济合同。融资租赁不仅涉及出租方同承租方的租赁关系,还涉及出租方同供货方的供应关系。因此,不仅要求出租方同承租方签订租赁合同,还必须由出租方同供货方签订供货合同。特殊情况下,还需签订其他经济合同。

2.承租人对租赁物和供货商具有选择的权利和责任。融资租赁的设备和生产厂、供货商均由承租方选定。出租方只根据承租方的要求出资购买租赁物。因此,承租人对设备的质量、规格、数量及技术上的检定验收等负责。

3.租赁设备的所有权与使用权分离。在租赁合同期间内,租赁物的所有权属于出租人,承租人在合同期内交付租金只能取得对租赁物的使用权

4.融资租赁是融资和融物相结合的交易,融通资金起主要作用。

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报告目录

第一章 融资租赁产业相关概述 25

第一节 租赁的概念及特征 25

一、租赁的概念与分类 25

二、租赁的主要形式分析 25

三、从不同角度分析租赁的作用 25

四、现代租赁的基本特征 27

第二节 融资租赁的基本概念 27

一、融资租赁的定义与特征 27

二、融资租赁的种类 29

三、融资租赁是现代租赁业的标志 31

四、融资租赁产生发展的历史意义 31

第三节 融资租赁的比较分析 32

一、融资租赁与商业信用的比较 32

二、融资租赁与银行信用的比较 33

三、融资租赁与经营租赁的比较 34

第二章 2011-20xx年国际融资租赁业运行现状分析 36

第一节2011-20xx年国际融资租赁业的产生与发展 36

一、国际融资租赁的起源及蔓延 36

二、国际融资租赁发展的特点 42

三、国外融资租赁业产生与发展的动因浅析 46

第二节2011-20xx年世界融资租赁产业运行动态分析 48

一、国外融资租赁业发展的法律政策环境 48

二、国外融资租赁业的经济功能和竞争优势透析 49

三、国际融资租赁业的运作方式解析 51

第三节 2014-20xx年世界融资租赁产业发展趋势分析 59

第三章2011-20xx年世界融资租赁产业主要地区分析 62

第一节 欧美地区 62

（）

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一、美国融资租赁业的发展态势浅析 62

二、受累经济危机美国融资租赁业持续低迷 63

三、德国融资租赁业发展概况 63

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2016-20xx年中国融资租赁行业商业模式深度分析及发展战略研究报告

编制单位：北京智博睿投资咨询有限公司

报告目录内容概述

第一章 融资租赁的基本情况

1.1 融资租赁的相关概念

1.1.1 定义与特征

1.1.2 主要种类

1.1.3 主要特点

1.1.4 历史意义

1.2 融资租赁的比较分析

1.2.1 与商业信用比较

1.2.2 与银行信用比较

1.2.3 与经营租赁比较

1.3 融资租赁出租人的功能定位

1.3.1 银行类出租人

1.3.2 厂商类出租人

1.3.3 独立出租人

1.3.4 战略投资机构类出租人

第二章 融资租赁行业发展模式总体综述

2.1 国际融资租赁业发展模式总评

2.1.1 行业发展环境

2.1.2 市场发展特点

2.1.3 业务运作方式

2.1.4 相关制度安排

2.1.5 美国盈利模式

2.1.6 模式多元化趋势

2.2 中国融资租赁业发展现状

2.2.1 企业资金实力

2.2.2 企业经营规模

2.2.3 企业区域分布

2.2.4 行业规制难题

2.3 中国融资租赁业发展模式综述

2.3.1 融资模式比较

2.3.2 特有经营模式

2.3.3 商业模式演变

2.3.4 经营模式问题

第三章 中国融资租赁企业经营模式分析

3.1 融资租赁公司的设立与框架

3.1.1 性质与类型

3.1.2 公司设立条件

3.1.3 公司所需要素

3.1.4 公司组织结构

3.2 融资租赁产品的定价模式

3.2.1 定价理念转变

3.2.2 销售定价体系

3.2.3 租金定价模式

3.2.4 租金计算方法

3.3 融资租赁产品的交易流程

3.3.1 基本交易流程

3.3.2 流程差异比较

3.3.3 交易流程原则

3.3.4 交易信用体系

3.4 融资租赁公司主要的业务模式

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报告目录

第一部分行业现状

第一章 房地产企业融资概述

第一节 企业融资方式概述

一、企业融资原则

二、融资方式分析

三、融资方式比较

第二节 房地产融资的概念及特征

一、房地产融资的概念

二、房地产融资特征

第三节 房地产企业融资的必要性

一、房地产企业开发流程及各阶段资金需求

二、房地产企业融资的必要性

第四节 我国房地产企业主要融资方式

第五节 我国房地产企业融资体系现状

一、政策性房地产融资

二、商业性房地产融资

第二章 2012-20xx年中国房地产融资租赁行业市场发展环境分析

第一节 2012-20xx年中国经济环境分析

一、2012-20xx年国民经济运行情况分析

二、2012-20xx年消费价格指数CPI、PPI分析

三、2012-20xx年全国居民收入情况解读

四、2012-20xx年恩格尔系数分析

五、2012-20xx年工业发展形势走势

六、2012-20xx年固定资产投资情况

七、2012-20xx年对外贸易进出口分析

第二节 2012-20xx年中国房地产融资租赁行业社会环境分析

一、人口环境分析

二、教育情况分析

（）

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三、文化环境分析

四、生态环境分析

五、中国城镇化率

六、居民消费观念和习惯分析

第三节 2012-20xx年中国房地产融资租赁行业政策环境分析

一、与房地产融资租赁相关的监管机构

二、与房地产融资租赁相关的政策法规

三、其房地产融资租赁相关的法律法规

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融资租赁行业研究报告

前言

本调查报告的目的旨在从融资租赁的理论出发，通过对西方发达国家金融租赁业发展先进经验的研究和我国金融租赁业二十年左右的发展历程的总结，更主要的是通过对我国金融租赁业现状的调查和分析，展示目前我国金融租赁业的总体状况、运营过程中存在的问题极其原因，预测其发展趋势；并在此基础之上，联系我公司的主营业务，寻求二者之间的结合点，以期发现我公司在金融租赁行业的机会。

第一部分：融资租赁的理论分析

融资租赁是二战后产生于美国的一种新型金融工具，因其在加速折旧、促进企业技术改造、提高企业产品竞争力方面的独特优势，在出现至今短短50年的时间里，已经成为西方国家在债权融资的资金市场上仅次于银行贷款的第二大融资方式，占全球设备投资的20—30%。通过对金融市场的细分，可以看出融资租赁在金融市场中的地位和份额。

|--银行贷款 |

|-->黄金市场 |--融资租赁 | |-->债权融资市场--> |

| | |--债券市场 | | |

金融市场---> |-->资金市场--> | |__票据市场 | |

| | |--股票市场 | |-->股权融资市场 ---> |

|--> 外汇市场 |__基金市场

我国的金融租赁业是指经中国人民银行批准以提供融资租赁业务为主的非银行金融机构，目前全国只有15家，数量少，规模小，资产总额不足200多亿元人民币，在中国民族金融市场上所占份额非常有限。由于存在许多对于金融租赁真正含义、市场前景、业务发展、监督管理、政策要求等方面的认识误区，我国金融租赁如在夹缝中生存，不但没有完全发挥出其特色和优势，而且导致一些金融租赁机构业务发展停滞，生存困难。尽管如此，回顾金融租赁在我国改革开放后对我国引进外资、技术设备改造的巨大推动作用，以及国外金融租赁业发展的情况，仍然可以看出，金融租赁在中国大有可为，是中国民族金融市场不可忽视的一支生力军。在这支生力军中，已涌现出像浙江省租赁有限公司这样经营业1

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  目  录

1 中国融资租赁行业现状... 3

1.1        20##年中国融资租赁行业发展概况... 3

1.1.1 企业数量... 3

1.1.2 行业实力... 3

1.1.3 业务总量... 4

1.1.4 业务范围... 5

1.1.5 中国与发达国家融资租赁发展现状对比分析... 5

1.2        20##年中国融资租赁行业发展特点... 5

1.2.1 外资租赁企业大幅增加... 5

1.2.2 国际合作继续发展... 5

1.2.3 租赁企业继续拓展资金渠道... 6

1.2.4保险、信托资金投向融资租赁... 6

1.2.5单一项目租赁业务引发关注... 6

1.2.6 国家有关部门更加关注融资租赁业的发展... 7

1.3        中国融资租赁行业面临的问题... 7

1.3.1 对融资租赁的认知不平衡... 7

1.3.2行业发展不平衡... 8

1.3.3投资环境需要进一步完善... 8

1.3.4 风险意识仍较薄弱... 9

1.3.5行业人才紧缺... 9

1.3.6“营改增”税收政策不明确统一... 9

2 融资租赁企业的融资渠道... 10

2.1 追加资本金... 10

2.2 银行间同业拆借... 10

2.3 银行贷款... 10

2.4发行企业债券... 10

2.5 上市筹资... 11

2.6 保理... 11

2.7租赁基金... 11

2.8 信托... 11

2.8.1 融资租赁集合信托计划... 12

2.8.2 租赁资产收益权受让集合信托计划... 12

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《20xx年中国融资租赁业发展报告》

发布时间：2014-02-27 来源： 作者： 20xx年是中国融资租赁业复兴后8年来波动最大的一年。“营改增”税收政策试点，给行业发展带来了利好的期望，从年初开始，行业呈现出快速发展的态势，到6月底，融资租赁合同余额达到19000亿，比上年底增长22.6%。

但是，随着融资租赁业务总量的不断增长，业内外一些专家对占业务总量约50%的售后回租业务提出质疑，认为售后回租实为抵押贷款。财政部和国家税收总局下发的37号文将这一业务的税收提高了30多倍。最高法院关于融资租赁合同纠纷的司法解释也对这一业务持否定态度。这对融资租赁业冲击很大，8月份以后，售后回租业务几乎处于停滞状态，致使第三季度全国业务总量首次出现环比零增长，行业发展陷入困境。

好在国家有关监管部门能认真听取行业的呼声和建议，通过深入调研后及时进行政策调整。12月12日，财政部和国家税务总局下发106号文，宣布37号文废止，售后回租等业务继续施行差额纳税的政策，最高法院也否决了售后回租实为抵押贷款的指控，使行业发展重新步入正常轨道。

一、20xx年企业数量

截至20xx年底，全国在册运营的各类融资租赁公司（不含单一项目融资租赁公司）共约1026家，比年初的560家增加466家,增长83.2%。其中，金融租赁23家，增加3家；内资租赁123家，增加43家；外商租赁增加较多，达到约880家，增加约420家。

二、20xx年行业实力

截至20xx年12月底，整个行业注册资金达到3060亿元人民币，比上年底的1890亿元增加1170亿元，增幅为61.9%。其中：

金融租赁。1月28日，交银金融租赁完成20亿元的增资，注册资本达到60亿人民币；2月20日，兴业金融租赁完成了15亿元的增资计划，注册资金达到50亿人民币；10月30日，工银金融租赁完成30亿元增资计划，注册资本金由原来的80亿元增加到110亿元，再加上华夏金融租赁、中国金融租赁、邦银金融租赁的相继组建，金融租赁板块的注册资金达到769亿元，比上年底增加147亿元。

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