XX贸易有限公司

经营亏损情况说明

XX市国家税务局XX分局：

兹XXXX贸易有限公司经XX市工商行政管理局批准于20XX年X月XX日正式成立，注册号42XXXXXXXXXX。于XXXX年2月19日在国家税务局登记，税号420XXXXXXXXX。本公司法人代表：XX。经营范围：电子和电力机械专用设备、电线电缆、仪器仪表、电气成套设备、建筑材料、五金工具、劳保用品、办公用品、日用百货销售；粉煤灰生产、销售；钢球、衬板加工、生产、销售；废旧物资回收。经营地址：XX市XX区新华路11号。

我司XXXX年主营业务收入为321367.66元（人民币，以下均为人民币金额），主营业务成本为316239.32元。因为新创办企业，管理不到位，人员流动性大，造成企业初创时期的混乱，其中管理费用为85585.41元，其它费用为3592.36元，造成亏损金额84049.43元，对于亏损公司领导及所有人深表痛心。因此XXXX年年度所得税申报为零申报。希望贵局对于我司的经营情况予以理解！

XXXX贸易有限公司

XXXX年5月20日

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各位股东/员工们：

大家好！时光飞逝，岁月匆流。转眼，已送走多灾多难并不顺利的20xx年。

回首过去的一年，全体员工勤奋务实、兢兢业业，也跟随市场遭遇罕见的世界金融风暴带来的巨大影响，但是事实证明我公司早已适应这残酷而激烈的竞争市场环境历练，之所以能让我们冷静面对及无所畏惧。

过去的一年，我公司以“自强不息、贵在坚持” 的自我保护和扎扎实实地开展各项工作，尽管市场变化所引起的风波对我公司造成极大不利，但是在大家共同的努力之下将亏损减低到最小，在平稳的过渡期间比其他同行业提前走出金融危机的低谷。下面我就20xx年度公司各方面的工作情况作以简单的总结和汇报。

一、公司根据实际情况，减少员工股东风险

在20xx年的经营基础上，根据企业实际情况，将部分闲置设备进行处理，所得558.2万元用于给在职员工退股，避免造成不稳定的事件发生。现公司还保留八位股东（其中包括xx总公司）消除了一切的隐患。

目前公司在股东们的统一部署下，各部门能团结一致，形成合力，组成了一支有执行能力、有战斗力也能够充分发挥各自的优势和作用的团队。我们的全体员工尽心尽力地做好自己本职工作，之所以能在20xx年得以平稳过渡并克服种种意想不到的困难，而且迅速走出低谷，给20xx年打下结实的基础。

二、公司管理制度逐步健全、日臻完善

企业管理制度是企业执行力的保障，是提升企业核心竞争力的重要途径。通过近二年来，公司管理制度的规范、建设、施行、借鉴与融合相结合，基本形成了一个规章完善、流程顺畅、考核有效的制度保障体系。

从20xx年开始，实现公司整体战略调整，广泛征求各股东们的意见，认真审核和讨论并最终表决通过，成立新的股东会。新成立的领导班子“以人为本”，各项管理工作都有了一定的提升，符合我公司目前发展的实际需求。公司各部门权责明晰、各负其责、协调运转、有效制衡，使公司管理人员和员工养成了良好的执行力意识和具备了较强的执行力行动。为确保公司目前业务正常运转，实施有效地调控公司内部各种关系，进而消除了员工的后顾之忧，解决了员工现实生活中的实际问题，促进员工队伍稳定性的同时也提高员工的积极性。

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企业所得税弥补亏损申请报告

长沙市地方税务局芙蓉区局：

我公司即湖南省国泰君安保安服务有限公司，于20xx年3月2日成立，注册资本201万元。注册地址：长沙市芙蓉区嘉雨路469号203房。注册号：430100000139879。法定代表人：李怀。公司主要经营门卫、巡逻、非武装押运、守护、随身护卫、安全技术防范、安全检查等。

由于我公司开办期间20xx年度未达到盈利，各项费用及成本超过了收入，其亏损额度为人民币16629.69元。20xx年度虽有所好转但仍然属于亏损，经事务所核定调整后20xx年度盈利所得为人民币37949.97元，故在此申请弥补亏损。

以上所述均系事实，附事务所20xx年度和20xx年度鉴证报告，请予以核实并批准！

湖南省国泰君安保安服务有限公司

20xx年5月2日

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企业亏损确认审核鉴证报告

晋审亏字（2011） 号

XXXXXXXXXXXXXXXX公司：

我们接受委托，对贵公司20xx年度的亏损确认事项进行鉴证审核。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、国家税务总局令第14号《注册税务师管理暂行办法》等法律法规的要求对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的鉴证程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。我们鉴证的依据是《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及财政部国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件和山西省国家、地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的文件等有关规定进行的。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

经对贵公司20xx年度企业亏损确认事项进行审核，我们确认，贵公司亏损额为 元。

具体审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理亏损额认定申

请或审批事宜。

山西德欣税务师事务所

有限公司

中国〃太原

中国注册税务师： 中国注册税务师： 二零一一年X月X日

企业基本情况和企业亏损确认审核事项说明

一、企业基本情况

有限公司，成立于年月日，位于，企业负责人：，营业执照注册号：，注册资本：（其中实收资本），企业性质：有限责任公司。经营范围：。（法律、法规禁止经营的不得经营，需经审批未获审批前不得经营；许可项目在许可证有效期限内经营）主管税务机关：，税务登记证号：，纳税人编码：，，是否设置分支机构：，20xx年度企业所得税征收方式：。

二、企业亏损确认审核事项说明

（一）涉及调增应纳税所得额事项

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亏损公司亏损原因与扭亏对策

自90年代以来，我国证券市场建设取得了巨大成就，一些上市公司通过证券市场，募集了资金，转换了机制，重新焕发了活力，但也不能不看到，由于种种原因，深沪股市中开始出现了亏损企业。从19xx年开始，这些亏损企业有逐年增多趋势。针对这种情况，有必要对这些亏损公司的成因，以及其扭亏措施作一全面分析。 亏损企业的地域及行业特征

虽然亏损企业很多，但这些上市公司可分为三类：

（1）1995、19xx年连续亏损两年的企业。若这些上市公司在1997 年不能有效地扭转亏损局面，按照有关规定，将被“摘牌”。

（2）19xx年度出现亏损的企业。相对来说，这部分企业目前的压力不是很大，若19xx年不能扭亏，损失的只是“配股权”。这些公司中有些已经在19xx年中期有效地扭亏为盈，但全年能否实现扭亏，则需要进一步观察。

（3）19xx年中期新出现的亏损企业。从1997中期报告看， 这类亏损企业明显增多，这从一个侧面说明了企业经营所面临的困难，但也不排除受偶然因素的影响而出现暂时的亏损，如季节性因素、企业转产调整等，这部分企业是否真正亏损，有待年报推出之后才能定论。

分析表明，亏损公司在地域分布、行业分布上相对集中，以19xx年31 家亏损公司为例，在地域分布上，这31家报亏公司分布在13个省市，但相对集中在上海、深圳、辽宁和四川等地，其中上海7家，占亏损公司总数22.5％：深圳6家，占19％；此外，海南、四川各4家，辽宁省有3家，上海、辽宁、四川均属我国传统的大工业基地，而深圳、海南则是改革开放以来崛起的新兴经济区域，这些亏损公司具有明显的区域经济特征。 在行业分布方面，亏损公司主要集中在家电、房地产、纺织和机械行业。同样以19xx年31家亏损公司为例，家电企业和房地产企业、机械类企业占亏损公司最大份额，各为4家；纺织类企业次之，为3家。

这些亏损公司亏损点集中表现在两个方面：其一，有半数以上的亏损公司主要表现在主营业务利润率下降，主营产品产销量大幅减少或成本大幅度上升，其二，占亏损公司总数三分之一的企业亏损是由于投资失误造成资金损失，形成大量不良资产。而这类亏损往往是若干年累积的潜亏，通过撇帐处理后变成明亏。如深安达 19xx年亏损总额尚为1118万元，19xx年因一次性处理各项资产损失8966.7万元，形成平均每股1.175元的严重亏损。辽房天不仅投资于海南、 北海等南方各地的房地产项目长期没有回报，本次处理各项挂帐费用达1712万元。

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企业所得税亏损自查报告

目前，开平区现有重点钢铁企业6家，钢铁行业税收占全区地税收入的6成以上。为此，开平区局不断加强钢铁行业特别是亏损钢铁企业的稽查检查，在2004、2005两年钢铁行业效益整体下滑的大形势下，不仅促进了应收尽收，而且有效保障了该行业税基。

一、强化亏损钢铁企业管理的背景以及工作思路

2004-20xx年，全国钢铁业在宏观调控的大背景下，出现了一定程度的效益滑坡。表现在原材料价格波动较大、成品钢价格持续走低、工人工资维持原有水平、市场销路不畅通。特别对一些中、小型规模的钢铁企业，影响尤其明显。以开平区为例，6家重点钢铁企业全部申报亏损。在该局的钢铁行业月份入库税款统计中，除城建税、“地方三税”外，出现了所得税“零申报”的“经常化”趋势。在这种大背景下，全面加强亏损钢铁企业所得税零申报管理、充分保护税基尤为重要。对此，该局充分落实大稽查的指导思想，要求稽查部门和基层征管单位要做到汇算清缴和日常检查两手硬，在应收尽收的同时，保障该行业所得税税基。从开平区局调研情况看，管理分局加强日常管理、稽查局和管理分局联手汇算、稽查局加强日常检查，这样“三位一体”的模式，可以更加贴近企业生产经营，保证税收链条的紧密连接，可以实现对钢铁业税收信息、财务信息、生产信息的动态掌握，解决企业信息和税务信息相对不对称的问题，效果较好。同时，对企业偷税

倾向有了一定的前瞻性预测和分析。

二、强化亏损钢铁企业管理的方法探究

（一）抽调业务骨干，实行集约化检查。从客观实际看，一般规模的钢铁企业相比其他行业企业，对检查深度、时间、人员安排上提出了更高要求，大户企业检查更应该讲究分工和合作，这样才能提高效率、确保效果。该局按照企业会计科目和相关税种设置，将检查人员分为不同的小组，即成本（从材料购进到成本的结转）、往来账目、销售收入（结合购销合同等相关资料）、流转税种（城建税和教育费附加）、账面各项收支（管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财务费用等）、固定资产（含在建工程、土地面积，核实折旧，房产税、车船税）、工资（成本、个人所得税）等。对检查中发现的不属于个人分工的其他问题，也要求全面纪录，并传递给相关分工的检查人员。同时，该局坚持同一检查人员在不同企业检查中的分工不变，便于对相关政策的透彻理解和统一掌握，通过对比发现新问题，以实现集约化、专业化检查。从开平区局调研发现，这种方法实际效果较好，不仅兼顾了企业账面全部，而且便于对政策的透彻理解掌握以及所负责账户的深刻认识，便于对比问题和发现新问题，起到了举一反三的作用。通过这种分工和深化，开平区局很多同志成了特定分工账户的“专家”，对提高业务素质起到了积极的促进作用。

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清算报告

公司股东会：

公司系有限责任公司，由 、 和 （填公司的股东，法人或自然人）共同出资组建，于 年 月 日登记注册，企业法人营业执照注册号 ，注册资本人民币 万元，经营期限 年，经营范围： 。根据公司 年 月 日公司股东会决议，本清算组自 年 月 日正式成立，现将本清算组成立后开展的清算工作报告如下：

一、清算工作的步骤

1、本清算组自 年 月 日正式成立，由 担任组长， 担任副组长。清算期自 年 月 日开始，至 年 月 日结束。

2、聘请 会计师事务所对经营终止日资产、负债及所有者权益账面情况进行了审计并出具了专项审计报告。[公司注销可以不进行专项审计]

3、公司在清算期内已妥然补偿（安置）公司员工；无拖欠职工工资及养老金情况。

二、公告情况

公司清算组根据《公司法》规定，于 年 月 日在《 》上刊登了清算公告。

三、资产及负债清理情况

1、截止清算基准日 年 月 日，公司共有资产 元，其中货币资金 元，应收帐款 元，固定资产净值 元，无形资产 元，……（企业根据实际情况列举资产类科目）；负债 元，其中：其他应付款 元，应付福利费 元，应交税金 元，预提费用余额为 元……（企业根据实际情况列举负债类科目）；净资产 元。

2、资产清理情况： 。（比如：清算基准日的应收帐款余额为 元，除收回 元外，公司将无法收回的应收帐款 元转为清算损失；固定资产净值为 元，公司以 元的价格转让给 公司；无形资产账面余额为 元，公司以 元的价格转让给 公司，支付的转让环节相关税金 元转为清算损失。）

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