沾化县地税局审计整改报告

市局 ：

临近年末，商洛市地税系统严明组织收入纪律，严禁预征跨年度税款，对进一步规范依法行政行为，保护纳税人的合法权益方面作了专题安排部署，并重申了四条税款入库规定：一是牢固树立依法治税思想。全体地税干部特别是各级领导干部必须牢固树立法治观念、大局观念和责任观念，不得以任何理由违背组织收入原则。要加强对税务干部法律意识的培养和教育，使广大干部牢固树立法治观念，增强依法治税的自觉性和责任感，不断规范税收执法行为，努力营造一个依法行政为荣，违犯纪律为耻的良好氛围。二是严格按照规定的预算级次组织税款入库。全市各级地税机关必须严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国预算法》、《税收会计制度》的有关规定，将征收的各项税款、滞纳金、罚款，依照相应的预算科目和预算级次入库，不得将中央、省级收入混入市、县金库，也不得将市、县级收入混入中央、省级金库。三是必须严格执行组织收入原则，严禁跨年度预征税款。要坚持依法征税、应收尽收，坚决杜绝寅吃卯粮、收过头税，特别是在当前企业面临困难的时候，要站在全国全省工作的大局，不得违反组织收入原则，加重企业的负担。要努力保护企业发展的积

极性，增强企业可持续发展的能力，在确保圆满完成全年各项收入任务的同时，帮助企业共克时艰。四是加强监督检查，规范执法行为。要切实加强对税收执法和税款征解情况的监督检查，严肃查处违规征收过头税、延压税款、改变税种混淆入库级次等问题。要建立健全征管质量考核体系，全面落实税收执法责任制，深入开展执法检查和执法监察，严格执法过错责任追究，规范执法行为。同时，要将监督检查日常化，及时发现问题，采取措施，把问题消灭在萌芽状态，规范税收执法行为。

从调查情况来看，下一步要大力加强对零负申报工作的监管，进一步规范纳税人的申报行为，提高申报的准确性和真实性，给组织税收收入、科学开展税源监控、推进税收征管体制改革提供准确的决策依据，促进地税事业又好又快发展。主要抓好五个方面的工作：

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专项审计报告

XXXXX有限公司XX分公司：

我们接受委托，对XXXXX有限公司XX分公司（以下简称贵公司）

年

月

日至

年

月

日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

贵公司于

年

月

日经成都市XXX工商行政管理局登记成立，取得成都市XX工商行政管理局核发的XXXXX号营业执照，取得四川省成都市XX区国家税务局和成都市XX区地方税务局核发的川税字XXXX号税务登记证，公司营业场所为：XXXXX，负责人：XXXX，经营范围：XXXX。

二、审计目的

本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。

三、审计情况

（一）企业适用的税种及税率

1、增值税

贵公司从成立起至20xx年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，20xx年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税；

2、城市维护建设税和教育费附加

贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税；

贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加；

贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加；

3、副调基金

贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金；

4、所得税

贵公司适用所得税税率为25%；

5、印花税

购销合同按购销金额万分之三贴花；

营业账簿按件贴花，每本五元；

权利许可证照按件贴花，每件五元；

（二）企业经营收入及其他收入情况

单位：人民币元

年 月 日至 年 月 日

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附件

1

财务审计报告（式样我们接受委托，审计了后附的××地税局20xx年x月x日的资产清查情况报表，以及资产、负债、收入、支出的情况。建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整，保证会计资料和清查资料的真实、完整是××地税局管理层的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定，在对××地税局进行必要的审计程序的基础上，对××地税局进行全面清查，并发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：）

一、清查工作基本情况

（一）导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。

（二）单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。

（三）清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。

（四）确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止20xx年x月x日，××地税局清查出的资产合计****元，负债合计****元，净资产合计****元，情况属实，可以确认。

二、清查审计情况

（一）清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。

1、现金：20xx年x月x日余额****元。 2、银行存款：20xx年x月x日余额****元。

3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款20xx年x月x日余额****元，明细如下：

……

4、固定资产：20xx年x月x日账面原值****元。其中： 房屋建筑物账面原值****元，建筑面积****平方米； 土地账面原值****元，占地面积****平方米； 车辆账面原值****元，数量****辆； 设备账面原值****元，数量****台（套）； ……

5、在建工程情况（有在建工程的单位，说明以下情况）： （1）在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。

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会计、税务审计（鉴定）报告需要提供的资料清单

一、 企业所得税汇算清缴审核需提供的资料

1、 委托代理合同、管理当局声明书（事务所提供格式）

2、 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

3、 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

4、 国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明① 5、 本年度资产负债表、利润表

6、 未经审核的年度纳税申报表及附表

7

、 资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表②

8、 固定资产清单（列明：资产名、购买日期、原值、净值）

9、 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件

10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告

11、管理费用、销售（营业）费用明细表

12、存货盘点表

13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件

14、 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

15、 房屋租赁合同

16、 重要经营合同、协议复印件

17、 单位关联企业名单

18、 单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度 19、 其他需要提供的资料

二、 技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料

除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：

1、省（区、市）级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件； 2、 购置设备的增值税专用#5@p或普通#5@p；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；

3、 《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。

三、说 明：

① 写简单申请书加盖单位公章，带上税务登记证副本到就近的国、地税局办税服务厅开具。

② 应与资产负债表中的货币资金数额一致，若有差异，应提供银行存款余额调节表或其他情况说明。

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Xxx关于XX省20xx年度省级预算执行和其他财政收支审计情况的

公告

根据《中华人民共和国审计法》和《xx省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅组织开展了20xx年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。现将审计情况公告如下：

本次审计围绕促进国家宏观调控政策贯彻落实，推动深化改革，提高财政资金使用绩效，主要审计了省财政厅、省地税局、省国库具体组织预算执行情况，省发展改革委参与基本建设等预算资金分配管理情况，以及省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况；还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域使用金及6户省管企业进行了专项审计或审计调查。审计中注重发挥建设性作用，积极督促整改，促进被审计单位及时建立完善制度，规范财政财务管理，取得良好成效。审计结果表明，20xx年省级预算执行情况是好的。各级各部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精神，深入落实科学发展观，紧紧围绕主题主线，认真落实宏观调控政策，积极转方式、调结构，全省经济呈现稳中有进的良好态势。财政收支实现较快增长，结构进一步优化，有力促进了国民经济和社会事业健康协调发展。

一、省级预算管理审计情况

20xx年，省财政厅不断规范预算管理，年初预算到位率明显提高；加强财政支出管理，前11个月省级支出进度达到90.6%，比上

年同期提高3.5个百分点；继续推进财政改革，选择旅游发展专项资金等15项资金开展绩效评价试点，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。省发展改革委进一步加强投资计划和资金分配管理，年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%；积极建立完善专项资金管理制度，资金分配的时效性有所提高。审计发现的主要问题是：

（一）审核批复部门预算不够严格。20xx年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公务接待支出预算，35个单位应编未编公务用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。

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出审计报告需要提供资料如下：

1、 国、地税、营业执照、代码证、房屋租

赁合同、验资报告、章程(均为复印件加盖公章)

2、 纳税申报表（每月国、地税、季报、年

报复印件加盖公章）

3、 12月份银行对账单或银行对账单及银行

存款余额调节表。

4、 外汇登记证复印件盖公章（外资企业提

供）。

5、 相关政府批文（复印件盖公章）。

6、 库存现金盘点表（盖公章）。

7、 上年度审计报告（若无可不需提供）

8、 会计报表（本年度及上年度资产负债表、

损益表，盖公章）。

9、 账本（本年度所有账本）。

10、 凭证（本年度所有凭证）。

11、 固定资产清单及库存盘点表。

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20xx年《汇算清缴》《审计报告》需提供的资料

一．公司的证照资料：（复印件，每页都要加盖公章）

1. 营业执照副本；

2. 公司章程；

3. 国税税务登记证副本；

4. 地税税务登记证副本；

5. 组织机构代码证； 6. 租赁合同；

7．如果产生过股权转让的，提供股权转让书；

8．如果产生过变更的提供工商局出具的变更通知书。

9. 如果有享受小微企业税收优惠的提供纳税鉴定文件，减免批复。

二．给事务所提供的约定书和承诺书等资料 加盖公章：

1. **业务约定书；

2. 企业管理层声明书； 3. 现金盘点表；

4. 社保缴款明细表（电子版）；

5. 固定资产折旧明细表（电子版）；

6. 有固定资产的企业填写固定资产盘点表（电子版）；

（有房产的提供房产证复印件，有车的提供行驶证复印件，每一页加盖公章）；

7. 有存货的填写存货盘点表（电子版）。

三．会计资料： 1. 所属年度的总账（电子帐套）；

2. 所属年度全年记账凭证原件；

3. 所属年度1-12月的国税增值税和地税综合税的纳税申报表（加盖公章）；

4. 所属年度1-4季度； 5. 所属年度会计报表（包括资产负债表、现金流量表、利润表。加盖公章）；

6. 所有开户银行的所属年份12月末的对账单（复印件，加盖公章。如有未达账目的，要编制余额调节表。）

7. 有银行贷款的，提供截止会计报表日的“长短期借款合同” “抵押担保资料” “长短期投资协议”，被投资单位的会计报表及营业执照（复印件，加盖公章）；

8. 上一年度有做审计报告和汇算清缴报告的提供复印件（每一页都加盖公章）；

9. 最近一期的验资报告（复印件，加盖公章）。

10. 企业股东（关联方）信息：身份证复印件、营业执照复印件

如果当年发生关联交易，请提供关联交易购销明细。

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