XX药业有限责任公司
应收账款及其他应收款专项审计报告
根据集团公司审计工作安排,审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司(以下简称“公司”)进行了应收账款及其他应收款专项审计。
一、公司概况
公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。总经理分管财务部、质管部、市场部;副总经理分管营销中心;总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度,大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点,实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况
公司业务部门建立了应收账款辅助台账,每月必须与财务数据核对一致,以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元,销售日报(辅助台账)应收账款余额X万元,相差X万元,原因是:
(1)销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
(2)出于谨慎性考虑,XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄,回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元,占总应收账款X%,不存在回款风险。
三 、应收账款管理情况
1、赊销授信及回款管理
销售部门根据对客户的调查,设定赊销额度,经公司领导审批,交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单,严格监督每笔账款的回收和结算情况。采取以下措施加强回款管理:
(1)收取保证金。
(2)采取公对公账户结算回款,不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理
制定严格的月度超期应收账款考核办法,对责任人及部门负责人加大考核扣款力度,以此督促业务人员加强应收账款清收,控制应收账款总额,降低应收账款风险。
3、应收账款函证管理
每半年组织一次应收账款函证,获取客户对应收账款余额确认的书面证据,归避应收账款风险。对未在规定时间内回函及回函金额不一致的,由业务员核实原因并报部门经理审核确认,按未回函数量实施100元/份考核扣款。
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