篇一 :企业内部审计报告范文

内部审计报告格式

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。

集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审计准则》,而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们在写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。

需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。

一、封 面

***公司机密内部审计报告

报告名称:关于abc的审计报告

报告编号:ABC集团内审字[200X]第0XX号出具

报告时间:200X年XX月XX日

报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

ABC集团内审字[200x]第0xx号

…… …… 余下全文

篇二 :公司财务收支审计报告

关于公司20##年度财务审计报告

山水审字(2007)第2号

一、  基本情况

公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业,拥有年产100万吨的熟料生产线一条,年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩,拥有从业人员近200人。

公司实收资本4146万元,其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元,占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元,占4.82%。

    此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定,并参照20##年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》,以及相关法规制度等进行的。

二、  审计中发现的问题

(一)货币资金循环

1、20##年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时,现金账面余额11,306.94元,未入账收入单据318,772.16元,未入账支出单据289,490元,经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元,与账面数差额21,498.4元,其中,白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元,经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况,出纳人员负责收付款、制单、记账。

3、银行印鉴与支票未分离,或分离形同虚设。审计中发现,出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序,印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身,形成“自账自调”,不符合内部控制规范。

5、在现金管理方面不规范,存在白条抵库现象,如货款退票未及时进行账务处理等。

6、部分付现业务未及时进行账务处理,借款用途不清晰。

7、现金账实不符,且原因可追溯至出纳人员岗位交接时,现金长短款未及时进行相应处理。

…… …… 余下全文

篇三 :某企业内部审计报告(范文)

企业内部审计报告范文
一、导言
日期:20##年10月26日
接受者:公司总经理 ***
引言:
经公司20##年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务
管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统
等事项进行就地审计,涉及的期间是从20##年1月1日至20##年月9
月30日。
审计范围和目标:
本次审计的期间范围涉及计划物控部从20##年1月1日至20##年月9
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:
1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;
2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;
4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼:
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们
希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长:***
审计小组成员:***
(以上部分是便于总经理简要阅读)
二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;
主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。
建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;
主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。
建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专 门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;
(2)规范计划编号,便于查核;
(3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;
主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。
建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。
主要问题4:需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;
建议:完善审批程序。规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续;
主要问题5:有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;
建议:非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;
审计结论:亟待完善。作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;
主要问题1:欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。
主要问题2:采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。计划成为形式。
建议:减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3:由于公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发自行报购,故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议:计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目,原因说明,计划价等,加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4:下料单的性质似合同,但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议:下料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门,要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论:计划的适时性不够,应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强,应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;
主要问题1:采购员市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后的,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议:应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落,缺少第三方的参与。
建议:建立并完善供应商管理工作,增加定价透明度。
主要问题3:部份物料对供应商的依赖性太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议:设计稳定成熟的产品,明确质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。
审计结论:目前主要物料来源多为长期供应商,价格水平逐年也有一定的下浮,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1:仓库条件较差,影响物料保管。
建议:对仓库的存储做适当修缮
主要问题2:物料未区别管理,即价值高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。
建议:区别价值高低,分类重点管理。
主要问题3:据调查存货积压量大。
建议:根据可利用程度适当处理。
主要问题4:季度盘点无会计人员监盘,仓管员只负责盘点自管项目。
建议:建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。
审计结论:总体管理较为完善,基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议:增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论:1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位,入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多,采购成本相对较高,部门间协调困难。2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题1:基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变,报批成本可能会大于物料成本。
建议:物料领用适当考虑一定的弹性,不能固化。
主要问题2:物料、工具用具存在白条借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。
建议:根据领用情况,按时间长短设定是否应补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。
审计结论:出仓管理存在一定的问题,应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题1:入库经检验合格后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作量。
建议:在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。
主要问题2:审批单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。
建议:设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。
主要问题3:抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。
建议:需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。
审计结论:1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,单据填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。
2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始,只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体,载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计,明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作,提高效率。此外内控制管理上还有待完善,灵活性不够。总之,经审计后发现该部门基本上能完成采购任务,有效果但效率不高,特别是次数多、量小的采购。计划工作不够,可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的,因此,下一步的工作是重在落实,边工作边改进。

…… …… 余下全文

篇四 :XX企业内部审计报告

20xx年沧州XX有限公司内部审计报告

1. 审计概况

1.1审计单位:沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象:20xx年x月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间:20xx年x月x日到20xx年x月x日

1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保护货币资金安全完整。

审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法:

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2. 审计评论

经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员对业务不了解所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。

…… …… 余下全文

篇五 :企业内部审计报告

审 计 报 告

**审字(2005)第1号

根据审计部工作计划,审计组于20xx年1月10日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分,各部分主要内容:

第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分 经济效益情况

一、经济指标完成情况

(一)销售收入指标

截至20xx年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。

按照销售结构分析,***

按照销售品种分析****

20xx年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****

(二)利润指标

20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。

****

综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。

第二部分 审计发现问题及建议

20xx年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、

(1) ****

***

二、资产管理方面

1

三、内控制度方面

…… …… 余下全文

篇六 :xx公司内部审计报告.1

审计报告

一、背景情况

根据审计计划的安排,从20##年5月11号起至20##年8月上旬,对XXXX与XXXX(以下简称“XXXX”、“XXXX”)的进行了全面审计,本次的审计目的:查错规弊,规范内部控制;防范风险;清查梳理历史帐务。本次的审计范围:20##年-20##年XXXX、XXXX所发生的经济业务。主要涉及的内容:货币资金、采购与付款、工程项目、固定资产、成本费用、往来款,其中以货币资金、固定资产、成本费用、往来款为重点。

二、审计实施情况

第一周主要通过询问同事和查找资料了解大体的经营情况,结合服务企业现金收支频繁、业务循环较简单的经营特点,确定审计实施方式:按金额重要性通过大样本抽查现金与银行存款收支凭证,由此辐射至其他审计内容,辅以往来款分析和其他在审计过程中应关注的内容,完成审计项目。

凭证抽查审计从5月18日开始到7月7日结束,累计抽取了1346份凭证,其中XXXX866份,XXXX480份,汇总有需关注问题的凭证共310份,其中XXXX191份,XXXX119份。因审计过程中发现营业收入的确认标准模糊,延伸审计了营业收入的相关内容。

三、审计评价

从业务收入的发展趋势看,20##年到20##年处于飞速上升阶段,XXXX的三年收入平均增长率为53.92%,XXXX为15.45%。

附:收入发展曲线图

一般企业在高速发展阶段往往会关注收入发展而相对放松内部管理控制制度的建设,作为人事局的下属企业,这两家企业同样在审计中暴露出这一问题。从三年经营活动的审计过程来看,涉及的各审计内容都暴露出比较严重有可能制约企业长远发展(如上市)的不利因素。本次审计发现的问题涉及组织结构、业务流程管理、财务管理制度与会计实务、凭证文档保管、ISO规范等各方面。

从整体上看,如不考虑政府机关下属企业集团这一背景,结合目前的事业单位改革进程的加快,最后的发展方向应是转为企业,从审计反映出的问题结合目前的市场竞争情况,企业面临的风险属于中等偏高,个别问题如不及时解决会影响企业的长期发展。

…… …… 余下全文

篇七 :(最新)上市公司审计报告完美版

目 录

审计报告

财务报表

资产负债表和合并资产负债表

利润表和合并利润表

现金流量表和合并现金流量表

所有者权益变动表和合并所有者权益变动表

财务报表附注

页 次

1-2

1-4

5-6

7-8

9-12

1-

一、 二、

审 计 报 告

信会师报字( )第 号

XXX股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的XXX股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、20xx年度的利润表和合并利润表、20xx年度的现金流量表和合并现金流量表、20xx年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

审计报告 第1页

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

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篇八 :哪些公司需要审计报告

哪些公司年检必须

1. 哪些公司年检必须出具审计报告:

(1.)一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司;

(2.)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务

中介、企业登记代理的公司;

(3.)注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司;

(4.)三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司

(5.)外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告

(6)用报告作其他特殊用途的公司

2. 审计报告所需资料:

(1) 12月份的会计报表(资产负债表,损益表)

(2) 公司全年的账本;

(3) 公司全年的凭证(如果太多可以少拿一些,原则是:1月和12月的为必拿,中间

月份可以抽拿几个月。);

(4) 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件(正,副本

均可);

(5) 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件(如果没出可以不用提供);

(6) 如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).(章程复印件)

(财政登记证)

注:复印件需每页都加盖公章

3. 完成时间:

资料齐需要5-7个工作日

4. 出具时间: 每年x月x日—6月x日

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