关于《秭归县20xx年权责发生制
政府综合财务报告》相关报表填报说明
根据鄂财库发[2015]7号文件要求，我局开始20xx年权责发生制政府综合财务报告编制工作。现需要各单位填报三张报表：一是固定资产明细表，二是存货明细表，三是应收应付利息明细表。现将填报事项说明如下：
一、填报范围：全县所有纳入部门决算管理范围的行政单位、事业单位、社会团体和国有公益企业（县投资公司、县自来水公司、县污水处理厂、县垃圾处理场）。乡镇去年没有填报，今年纳入填报范围，只填报政府、财政所两个预算单位。
二、截止时间：报表数据为20xx年12月31日数据。
三、报表口径及说明：
对截止20xx年12月31日应进行会计业务处理而未进行会计业务处理的会计事项进行计算填报。
1、固定资产明细表
此表反映预算单位拥有或控制的所有固定资产明细情况。根据固定资产原值与累计折旧填列。
固定资产分为非公共基础设施及公共基础设施两大类。非公共基础设施即：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈
列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物等六大类，这部分固定资产在单位财务上都有反映。其原值与20xx年部门决算表的“固定资产明细表”资产原值保持一致。
公共基础设施，反映政府用于直接向社会提供相关公共服务的固定资产价值。包括城市交通设施、环保设施、水利设施、防灾设施、健身设施、广场等市政公共基础设施。包括交通、建设、自来水、垃圾处理、污水处理。乡镇不填。
资产原值，反映固定资产原始账面价值。原则上采用历史成本，相关资料不齐全的，也可采用重置成本。
累计折旧 ，反映固定资产在使用过程中累计消耗的价值，累计折旧的计提，采用平均年限法。随表下发了固定资产使用年限表，供大家在填报时参考。
各行政事业单位按行政事业会计制度，在日常核算中都没有对固定资产计提折旧，但这次上报的固定资产明细表，是为编制我县20xx年权责发生制综合财务报告用的，所以无论是行政单位，还是事业单位，都要对公共基础设施、非公共基础设施，根据平均年限法或工作量法计提折旧。（县人民医院和县中医院，已按医院会计制度对固定资产计提了折旧，不再报此表）
…… …… 余下全文
