事业单位验资报告讲稿

今天，我们会计师事务所接受海口市机构编制委员会办公室的委托，就20xx年度事业单位年检填制《事业单位法人年度报告书》中遇到的两个问题，即一、对单位申报的《资产负债表》、《事业单位法人年度报告书》中开办资金项目、经费收支情况项目填报进行相关讲解；二、对涉及使用《验资报告》情况的讲解。

首先，我们先讲事业单位如何提供正确的《资产负债表》及如何正确填报《事业单位法人年度报告书》中开办资金项目、经费收支情况项目的有关数据。

一、根据《事业单位会计制度》通用会计科目使用说明合理设置会计科目

（一）资产类

第101号科目 现金

1.本科目核算事业单位的库存现金。

2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借记余额反映库存现金数额。

3.事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

现金收入业务较多，单独设度有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账。

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4.有外币现金的事业单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

第102号科目 银行存款

1.本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。事业单位应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免多头开户。

2.事业单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映事业单位银行存款数额。

3.事业单位按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账项，应编制“银行存款日记账”，调节相符。

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验资报告

验 资 报 告

**验字〔2007〕*－06号

**中心：

根据国务院20xx年第411号令发布的《事业单位登记管理暂行条例》规定，我们接受委托，审验了贵单位截至20xx年9月6日止申请登记的开办资金实收情况。提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是贵单位的责任。我们的责任是对贵单位开办资金的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师审计准则第1602号――验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

根据***编字[19**]29号文件的规定，贵单位开办资金由***局拨付。经我们审验，贵单位于20xx年9月6日收到开办资金人民币伍仟元整。

本验资报告供贵公司（筹）申请办理设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应被视为是对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。

附件：1、注册资本实收情况明细表

2、验资事项说明

山东昌明会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国 菏泽 20xx年10月11日

山东昌明会计师事务所有限公司 0530-7296869

验资报告

(适用于事业单位验资)

验资业务约定书

甲方：

乙方：***联合会计师事务所

兹由甲方委托乙方对甲方截至20xx年3月9日止开办资金的实收情况进行审验。经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围与委托目的

1、乙方接受甲方委托，对甲方截至20xx年3月9日止的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式等进行审验，并出具验资报告。

2、甲方委托乙方验资的目的是为申请设立登记。

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事业单位法人登记与年检验资报告规范

一、标题。标题统一为“验资报告”。

二、收件人。收件人为验资业务的委托人，报告应载明收件 人全称。

三、范围段。范围段应当说明验资报告，被审验单位的责任、 注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。其中：

1、审验范围是指注册会计师所验证的被审验单位特定日期开 办资金实有情况。

2、被审验单位的责任是提供真实、合法、完整的验资资料， 保护资产的安全、完整。

3、注册会计师的责任是根据《事业单位登记管理暂行条例》 和《河南省事业单位登记管理暂行办法》的规定，按照独立审计 准则的要求，对被审验单位开办资金实有情况进行审验，出具验 资报告。

四、说明段。根据事业单位法人登记业务的特点，须在范围 段和意见段之间增加说明段。

1、对于设立登记的验资报告，应当说明被审验单位的固定资 产(须扣除职工宿舍、食堂等非业务用固定资产)、流动资金(不 包括银行贷款、其他借入资金等非自有资金)、其他资金情况。

2、对于年度报告出具的验资报告，应当根据被审验单位性质 分项说明净资产的组成，并说明其中包括的须扣除职工宿舍、食 堂等非业务用固定资产形成的固定基金数额。

五、意见段。意见段应当说明注册会计师的审验意见，说明 已验证的被审验单位开办资金的实有情况。

六、说明段。该说明段主要说明验资报告的用途，使用责任 以及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。

七、签章和事务所地址。验资报告应由注册会计师签名盖章， 加盖事务所公章，并标明事务所地址。

八、验资报告日期。验资报告日期是指注册会计师完成外勤 审验工作的日期。

九、附件。附件应当包括被审验单位资产负债表，事务所营 业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件。

十、封面、规格。提交事业单位登记管理局的验资报告一律 用A4规格，并在报告封面印有事务所地址、联系电话。

附：验资报告参考格式。

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验 资 报 告 事验字[20xx] 号

：

我们接受委托，审验了贵单位截至年月日止净资产的实有情况。按照国家相关法律、法规的规定，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是贵单位的责任。我们的责任是对贵单位净资产的实有情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告1号——验资》以及《事业单位登记管理暂行条例》进行的。在审验过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。

一、根据事业单位登记管理机关登记（年检）的要求，对贵单位20xx年的会计报表有关项目披露如下：

1、资产总额： 万元；

2、负债总额： 万元；

3、净资产： 万元。

其中：①事业基金 万元；

②固定基金 万元（其中：须扣除项目 万元）； ③专用基金 万元。

二、审验结论

单位原开办资金 万元，经对该单位20xx年度会计报表进行审验，截止20xx年x月x日该单位净资产 万元。扣除非业务用固定资产净值 万元，开办资金为 万元。

三、使用说明

本报告公供 向事业单位登记管理机关申办法人登记（事业单位法人年检）使用，在向事业单位登记管理部门办理登记（年检）时具有法定效力，不应将其视为是对贵单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证，因使用报告不当造成的后果，与本会计事务所有限公司及其签字注册会计师无关。

附件：1.资产负债表

2.本所的《企业法人营业执照》

以上附件2仅送事业单位登记管理机关。

会计师事务所有限公司 中国注册会计师

中国·

20xx

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事业单位法人登记验资报告规范

一、标题。标题统一为“验资报告”。

二、收件人。收件人为验资业务的委托人（即被审验的事业单位），报告应载明收件人全称。

三、总述段。总述验资报告的审验范围、被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。其中：

1、审验范围是指注册会计师所验证的被审验单位特定日期开办资金实有情况。

2、被审验单位的责任是提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整。

3、注册会计师的责任是根据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》、《事业单位登记管理暂行条例》、《省编办转发中央编办关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通

知》及《聊城市事业单位开办资金登记

管理办法（试行）》

的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，对被审验单位开办资金实有情况进行审验，出具验资报告。

四、说明段。说明被审验单位会计报表的有关项目： 一是说明会计报表反映的资产总额、负债总额、净资产，以及净资产中所含固定基金、事业基金、其他资金的来源情况。 二是说明会计报表反映的上年度结余、本年度收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出总额及其中的人员经费数

额）、本年度结余情况。

三是其他需要说明的情况。

五、结论段。

具体表述注册会计师的审验意见，主要说明以下内容： 一是说明审验认定的单位净资产实有数额，以及扣除《实施细则》规定的不能列入开办资金的资产后，单位的开办资金数额；并说明开办资金中固定资产、流动资金、其他资金的数额。

二是说明审验认定的上年度结余、本年度收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出总额及其中的人员经费数额）、本年度结余情况。

六、用途段。主要说明验资报告的用途、使用责任以及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。

七、签章和事务所地址。验资报告应由注册会计师签名盖章、加盖事务所公章，并标明事务所地址。

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莱芜市规范事业单位法人登记年检验资报告 作者：

来源：《机构与行政》20xx年第02期

为进一步完善事业单位法人登记年检工作，近日，莱芜市编办根据《事业单位登记管理暂行条例》及其实施细则和《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》，在与财政、审计等部门沟通的基础上，印发《关于规范事业单位法人登记年检验资报告的通知》，就事业单位法人登记与年检需要提交的《验资报告》作出了统一规范。

《验资报告》规范内容包括标题、收件人、总述段、说明段、结论段、用途段、签章和事务所地址、验资报告日期、附件、封面和规格共10项。明确规定《验资报告》审验结论必须说明审验认定的单位净资产实有数额，以及扣除规定的不能列入开办资金的资产后单位的开办资金数额。用于年检的验资报告还要说明审验认定的上年度结余、本年度收支和本年度结余等情况。

《验资报告》的统一规范，将有力促进事业单位深入开展自查自检和规范申请登记年检，有力地保障事业单位的健康运行。

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事证第               号

事业单位法人年度报告书

 （      年度）

单 位 名 称                           

法定代表人                           

申 请 日 期          年      月     日

国家事业单位登记管理局制

填　写　要　求

1、事业单位必须如实填写各项内容，其举办单位必须审核无误后在 “举办单位意见”栏内签上“本表所填内容真实有效”，并盖举办单位公章；

2、封面事项：

（1）“事证第　　号”填写《事业单位法人证书》号；

（2）“单位名称　　　”按批复核准的名称（全称）填写，并盖本单位公章；

（3）“法定代表人　　　”应亲笔签名，不得代填；

3、 “开展业务活动情况”应比较详细的填写全年主要业务活动情况；如有违约、投诉、诉讼情况应如实填写，没有发生此类情况的应写明“无违约、投诉、诉讼事项”；

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