宜阳县地方税务局

企业所得税执法自查情况汇报材料

市局所得税科：

我局按照上级的要求，在时间紧、任务重、人员少的情况下，认真进行企业所得税执法自查。现将基本情况汇报如下：

一、领导重视，积极部署检查工作

为落实好企业所得税税收执法检查工作，我局专门成立了执法检查工作领导小组，统一组织落实此项工作。

组长：郭本州

副组长：李洪山 周云峰 王安康 丁利伟

成员：税政、征管、票管、监审、法规等部门负责人

办公室设在法规科，负责组织协调和具体检查工作。各中心所、城关分局、各科室加强沟通，相互配合，认真做好检查工作。

二、制定检查方案，细化检查项目

针对企业所得税重点检查内容，我局对每一项逐条进行细化，认真对照进行自查。截止20xx年x月我局的企业所得税纳税人共计查账户155户，核定户58户，定期定额7户，我局认真进行《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》学习，不搞应付，把执行企业所得税政策落到实处。

三、基本情况

1、对关联企业管理有待于进一步加强。我的的关联企业非常少，

再加上有的所得税归国税管理，人员业务水平有待于提高，我局对关联企业的管理需要加强。

2、对小型微利企业的认定需要加强，截止目前，我局没有一户小型微利企业，使小型微利企业的所得税政策没有体现。

3、对我房地产业、建筑业企业所得税税收政策有待于落实。

4、对企业的企业所得税征收方式依法进行了认定，企业办理税务登记证之初，在征管系统进行认定，对于每年x月之前的手工纸质认定从20xx年到现在没有进行。这个情况也向市局反映过。

5、对于企业所得税减免税资料存在审批文书使用和填写不规范现象，填写有漏项现象。减免税资料整理有待于进一步规范。

6、弥补亏损台账有待于进一步规范。

四、改正方法

1、强化税收政策的学习，不断提高业务素质。 结合具体工作岗位，分门别类进行培训，对个体税收管理员，重点学习税收法律法规，以及税务文书的制作等；对企业税收管理员，重点学习会计学小企业会计制度、成本会计，以突出培养查账能手为重点，进一步提高税务干部的执法水平。

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企业所得税亏损自查报告

目前，开平区现有重点钢铁企业6家，钢铁行业税收占全区地税收入的6成以上。为此，开平区局不断加强钢铁行业特别是亏损钢铁企业的稽查检查，在2004、2005两年钢铁行业效益整体下滑的大形势下，不仅促进了应收尽收，而且有效保障了该行业税基。

一、强化亏损钢铁企业管理的背景以及工作思路

2004-20xx年，全国钢铁业在宏观调控的大背景下，出现了一定程度的效益滑坡。表现在原材料价格波动较大、成品钢价格持续走低、工人工资维持原有水平、市场销路不畅通。特别对一些中、小型规模的钢铁企业，影响尤其明显。以开平区为例，6家重点钢铁企业全部申报亏损。在该局的钢铁行业月份入库税款统计中，除城建税、“地方三税”外，出现了所得税“零申报”的“经常化”趋势。在这种大背景下，全面加强亏损钢铁企业所得税零申报管理、充分保护税基尤为重要。对此，该局充分落实大稽查的指导思想，要求稽查部门和基层征管单位要做到汇算清缴和日常检查两手硬，在应收尽收的同时，保障该行业所得税税基。从开平区局调研情况看，管理分局加强日常管理、稽查局和管理分局联手汇算、稽查局加强日常检查，这样“三位一体”的模式，可以更加贴近企业生产经营，保证税收链条的紧密连接，可以实现对钢铁业税收信息、财务信息、生产信息的动态掌握，解决企业信息和税务信息相对不对称的问题，效果较好。同时，对企业偷税

倾向有了一定的前瞻性预测和分析。

二、强化亏损钢铁企业管理的方法探究

（一）抽调业务骨干，实行集约化检查。从客观实际看，一般规模的钢铁企业相比其他行业企业，对检查深度、时间、人员安排上提出了更高要求，大户企业检查更应该讲究分工和合作，这样才能提高效率、确保效果。该局按照企业会计科目和相关税种设置，将检查人员分为不同的小组，即成本（从材料购进到成本的结转）、往来账目、销售收入（结合购销合同等相关资料）、流转税种（城建税和教育费附加）、账面各项收支（管理费、销售费、营业外收支、制造费用、财务费用等）、固定资产（含在建工程、土地面积，核实折旧，房产税、车船税）、工资（成本、个人所得税）等。对检查中发现的不属于个人分工的其他问题，也要求全面纪录，并传递给相关分工的检查人员。同时，该局坚持同一检查人员在不同企业检查中的分工不变，便于对相关政策的透彻理解和统一掌握，通过对比发现新问题，以实现集约化、专业化检查。从开平区局调研发现，这种方法实际效果较好，不仅兼顾了企业账面全部，而且便于对政策的透彻理解掌握以及所负责账户的深刻认识，便于对比问题和发现新问题，起到了举一反三的作用。通过这种分工和深化，开平区局很多同志成了特定分工账户的“专家”，对提高业务素质起到了积极的促进作用。

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附件1

企业所得税汇算清缴申报自查报告表

 20##-2014 年度

纳税人识别号：

纳税人名称：

单位：元

备注：1.纳税人应对照自查项目认真开展自查，在相应的“是否存在涉税问题”栏填列“是”或“否”，如自查项目本年度未发生的，在相应的“是否存在涉税问题”栏内注明“未发生”；对存在涉税问题，如自查前汇缴申报已调整的，在相应的“自查前汇缴申报是否已纳税调整”栏填列“是”，否则填“否”，同时应在第2列“自查调整额或补交税额”填列自查调整金额。2..如需填报内容较多，可另附纸张。 3.本表一式两份，由法人、经办人签字并加盖公章后报送主管税务机关。

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附件2：

企业所得税汇算清缴自查报告表    

纳税人识别号：                                                                                             

备注：“自查情况”栏企业应分收入、成本费用、税收优惠、资产损失和其他等五个方面详细说明自查过程中发现的问题，如内容较多，可另附纸张。

企业所得税评估指标计算公式

 1、销售（营业）收入比值＝［当年销售（营业）收入÷上年度销售（营业）收入］×100%   

2、销售（营业）成本率=［当年销售（营业）成本÷当年销售（营业）收入］×100％

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税务自查报告

武汉市东湖新技术开发区税务局：

现将自查情况汇报如下：纳税人名称：武汉德仁科技开发有限公司，税务登记号：420101717957651，经济类型：有限责任公司，法人代表：罗仁德，注册资金：300万元，经营地址：武汉高科医疗器械园（武汉市东湖高新开发区高新大道818号）B区9号楼A单元5楼，主营：光机电一体化、高频激光、医疗器械、计算机技术开发研制、技术服务；开发产品的销售、医疗器械、家用电器零售。

我公司于20xx年对我公司20xx年1月-12月所得税进行了自查，清查的情况汇报如下：

一、20xx年度实现营业收入1,029,914.56元，营业成本817,541.38元，税金及附

加5,017.57元，期间费用202,205.03元，营业利润5,150.58元，20xx年度企业所得税应纳税额为515.06元。

20xx年全年应纳所得税额515.06元，当年已缴515.06元，已缴清。

二、自查后发现问题：

自查发现，20xx年管理费用应调减10,751.70元，其中差旅费调减6,842.20元，业务招待费调减3,909.50元，调整后20xx年度实现营业收入1,029,914.56元，营业成本817,541.38元，税金及附加5,017.57元，期间费用191,453.33元，营业利润15,902.28元，20xx年度企业所得税应纳税额为1,791.94元。

20xx年全年实际应纳所得税额1,791.94元，当年已缴515.06元，次年1月已补缴1276.88元

三、我公司于20xx年2月前将应补缴的所得税已经全部缴清。

武汉德仁科技开发有限公司

20xx年12月10日

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企业所得税自查报告

企业所得税>自查报告（一）

1、企业基本情况

2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）

3、自查结果，有无问题，何种问题

4、处理措施，调整方式

5、结尾（我公司今后??做一个??纳税人。

国税提纲就54条，也是这么写，不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。

根据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：

一、预缴申报方面

（一）自查要点

实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期>会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家>税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）第一条规定申报的情况。

（二）政策规定

1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。>房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。

2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函 [2009] 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

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附件1

企业所得税汇算清缴申报自查报告表

          年度

纳税人编码：

纳税人名称：

单位：元

备注：1.“汇算清缴申报金额”按汇算清缴申报表主表相应行次金额填列；2.“自查情况”栏，应分收入、成本费用、资产损失、税收优惠和其他五个方面详细说明自查过程中发现的问题；3.如需填报内容较多，可另附纸张。

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