财务报表分析

一、资产负债表分析

（一）   资产规模和资产结构分析

单位：万元

1、资产规模分析：

从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。

2、资产结构分析

从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。

流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。

非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。

（二）   短期偿债能力指标分析

营运资本=流动资产-流动负债

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

1、营运资本分析

营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。

2、流动比率分析

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如何撰写企业财务状况分析报告

20xx年07月21日 星期二 10:35

一般企业简单的财务分析怎么写？

20xx年07月21日 星期二 10:36

【摘要】本文从财务状况分析报告的结构、内容、主要指标和应注意的问题方面探讨如何更好地撰写企业财务状况分析报告，以便为管理层进行财务预测、决策提供依据。

财务状况分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。随着企业的不断发展及逐步向国际接轨的需要，企业将面临着新的机遇与挑战，因此，加强企业的财务状况分析工作，准确评价分析企业的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要。

一、财务状况分析报告的主要结构

（一）报告标题

标题是对财务状况分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要语言简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一的标准和固定的模式，应根据具体的分析

内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等。

（二）基本情况

即概括企业综合情况，让财务报告使用者对财务状况分析说明有一个总括的认识。如企业的主营业务范围、其他业务情况等，并对企业运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注企业当前的运作重心，对重要事项要单独反映。

（三）综合分析

综合分析是对企业的经营情况进行分析研究，在说明问题的同时分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映企业经营焦点和易于忽视的问题。

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江西黑猫炭黑股份有限公司财务报表分析

公司基本情况：公司名称：江西黑猫炭黑股份有限公司

公司注册地址：景德镇市历尧 办公地址：景德镇市历尧 邮政编码：333000 网址：http://www.jx-blackcat.com 电子信箱：heimaoth@126.com  公司股票上市交易所：深圳证券交易所  股票简称：黑猫股份 股票代码：002068  控股股东情况

公司控股股东：景德镇市焦化工业集团有限责任公司

成立日期：1986 年  注册资本：80,000 万 公司类型：国有企业

经济性质：全民所有制  主营范围：焦炭、煤气、医用玻璃、复合肥生产销售等业务。

以下就是根据该公司20##年20##年20##年度财务报表对该公司进行的各种能力分析。

1资产负债表垂直分析和水平分析

根据上图所示对于20##-20##年度的资产负债表分析可得出的结论该企业的流动资产和非流动资产在大幅度增加这也可以说明该企业运营状况整体不错。固定资产在逐年增加说明生产规模在逐渐扩大。企业的流动负债与非流动负债相差较大，流动负债远远大于非流动负债，可以看出企业对于未来的项目投资很是重视，有更多的发展机会。该企业无形资产的变化说明企业正在注重科研技术方面的研究，这对企业来说是一个非常远的打算，具有长远意义。

2利润表垂直分析与水平分析

根据上表可以看出，公司主营业务在逐步增长，营业费用一直维持在较高水平，并且随着销售的增加而增加。应当关注企业用于销售的营业费用的主要构成，其中是否存在可以控制或降低的空间。企业管理费用在20##年出现了极大的增长，应该检查一下其根源。20##年企业投资收益出现极大亏本，应该查一查会计报表附注。企业利润成上升趋势，这可以看出企业经营状况还不错。

3现金流量表垂直分析和水平分析

根据上表可以发现，经营活动中“销售商品、提供劳务收到的现金””收到的税收返还”在20##年变化较大，而“支付其他费用”减少，是的经营活动产生的现金流量与前两年相差的不大。只有在20##年才有投资收益的现金流入企业，这说明企业在投资这方面很是欠缺，需要去检查投资方案或是投资收益方式。

偿债能力分析

据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司近三年发行人流动比例和速动比率较低，短期偿债风险较大。流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。黑猫炭黑股份有限公司20##、20##、20##年的流动比率分别为0.78、0.84、0.71，三年的数值都低于1，远远低于2，说明该公司短期偿债能力较弱，但需要说明的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。黑猫炭黑股份有限公司20##、20##、20##年的速动比率分别为0.65、0.66、0.54，总的来说与1还是有一定距离的。该公司之所以短期偿债能力较弱，主要是因为：（1）公司一方面大规模投资挤占部分流动资金，另一方面产量增长、原材料和费用支出加大了流动资金需求量，公司通过短期借款来缓解资金压力，致使负债短期增加；（2）有部分长期借款一年内到期，转入到“一年内到期的非流动负债”使流动负债增加。

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近半年工厂财务状况分析报告

从20xx年11月份至20xx年3月份，在近半年的时间里，工厂的财务状况不佳，工厂从盈利到亏损（半年自产累计亏损31万余元，全厂各项合计亏损19万多元，）通过对这5个月来的各项数据统计对比，发现有以下几点异常现象。

1． 自产产值呈明显下降（每月都比上月下降近10万

元）而各项费用降幅与之不成比例。

2． 工资占有的比例明显上升，且比例异常，最高达到

50%

3．

4． 运费占有比例异常，平均超过10% 生产计时人员（非直接生产人员和管理人员，即杂

工）工资明显高过计件员工平均工资和工厂员工平均工资，属异常现象。

5． 辅料（锯片，菲林等）消耗和产值或原料明显不成

比例，菲林消耗与二楼产值，工资也不成比例同属异常现象。

根据工厂的实际情况，分析其问题所在，以上现象说明工厂在管理等方面存在以下问题。

1． 原材料占比重越来越大，说明工厂生产过程中报废率高浪费严重，从而影响生产效率，故产值下降，（正常情况下，产值下降，应当是固定费用，工人工资比例上升，原村料比例下降）

2． 工人工资所占比例太大，而平均工资不高（11月911.7

元, 12月788元,1月902元,2月695.6元,3月752.9元）

说明生产效率不高，浪费生产力严重(一般情况平均工

资应在1000元左右)

3． 计时人员工资所占比例越来越重,说明生产计划不到

位,现场安排不合理,人力资源浪费严重,不该加班的安

排加班,计时缺乏监管,(计时人员的平均工资11月

1195元,12月1080元,1月1239元,2月1342元,3月1183

元)

4． 管理人员占有的比例太大,人数众多,全厂130余人,管

理人员30多人占总人数的25%，这是极不合理的,而

产值逐月明显下降,说明管理不善且持续恶化

5． 辅料(锯片,菲林)与产值不成比例,说明工厂浪费严重

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20##年度公司经营状况财务分析报告

第一部           损益状况

相关财务指标（公司-分公司）

说明：调整额为减少(增加)申报(新增)项目的成本，增加(减少)拨款收入13年度财务部退税收入为       万；减少(增加(减少))申报(新增)项目收入         万的      计入补贴收入

20##年度我公司的主营业务收入为*****万，除去成本及其税金后主营业务利润为*****万，扣除费用*****万，营业利润为*****万，20##年度的营业利润为****万，同比减少(增加(减少))***%，这些财务指标反映出的主要的问题在于*****。

我公司20##年度共计签订了         万合同(陈列协议\合作协议)，比20##年度增加(减少)(减少)了          万，同比增加(减少)(减少)          %；合同差价也增加(减少)            万，同比增加(减少)         %。20##年度收到货款         万元，20##年度收到货款       万元扣除         万的外部分部及分公司代签合同回款，公司实际到款为       万元，比20##年度减少(增加)了       万元，20##年度货款回收的减少(增加)直接导致了主营业务收入的减少(增加)。

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如何撰写企业财务状况分析报告

财务状况分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。随着企业的不断发展及逐步向国际接轨的需要，企业将面临着新的机遇与挑战，因此，加强企业的财务状况分析工作，准确评价分析企业的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要。

一、财务状况分析报告的主要结构

（一）报告标题

标题是对财务状况分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要语言简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一的标准和固定的模式，应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等。

（二）基本情况

即概括企业综合情况，让财务报告使用者对财务状况分析说明有一个总括的认识。如企业的主营业务范围、其他业务情况等，并对企业运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注企业当前的运作重心，对重要事项要单独反映。

（三）综合分析

综合分析是对企业的经营情况进行分析研究，在说明问题的同时分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映企业经营焦点和易于忽视的问题。

（四）总体评价

做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

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澄星化工贸股份有限公司

财务报表分析报告

对比公司安徽六国化工股份有限公司

班级：

学号：

姓名：

指导老师：郑小平

二零零九年六月

目 录

第一部分、行业背景及公司基本情况简介?????2 第二部分、杜邦分析法的基本原理????????6 第三部分、公司年报分析????????????7

(一) 净资产收益率分析????????????7

(二) 资产净利率分析????????????8

(三) 销售净利率分析????????????8

(四) 资产周转率分析 ????????????10

(五) 权益乘数分析 ????????????13 第四部分，综合评价

(一) 公司存在问题 ?????????????14

(二)可提供建议??????????????15

附:资产负债表

利润表

2

第一部分、行业背景及公司基本情况简介

一、行业背景

20xx年下半年至20xx年上半年,尽管国际,国内磷矿石价格仍将高位运行,但我国磷化工行业的景气度将全面出现下滑。

从上游供应看,尽管20xx年全球磷矿石开采量有所回升,但是2005-20xx年开采量复合增长率仍为负值;预计未来5年,世界磷矿石的总体开采量将以年均小于3%的速度增长. 出口方面,据Potash公司统计,2007-20xx年,国际磷矿石的出口量有望增加220万吨,主要集中在秘鲁和摩洛哥地区,占20xx年开采总量的1.5%,增量有限.

从下游需求看,生物燃料的大力开发,带动整个国际磷肥需求量迅速增长. 据IFA预测,20xx年-20xx年,全球磷肥的消费将以年均3. 3%的速度增长,大于磷矿石的开采量增速.预计未来五年,全球磷矿石市场仍将保持供给相对紧张的局面.这意味着国际磷矿石价格仍将高位运行.与国外460美元/吨的磷矿石价格相比,我国目前的磷矿石价格仅为480元/吨. 出于比价效应考虑,我们认为,未来我国的磷矿石价格还存在一定的上涨空间.

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