企业全面预算计划
全面预算管理作为企业集团战略实施的重要管控工具,以目标利润为导向,对整个企业的经营活动实施全面的预算管理,包括业务预算、人力资源预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算,并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析,从而有效地建立起管理控制体系,建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系,把集团管理从事后核算转到事前预算、事中控制中来,通过有效的规划降低经营风险,使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。
一、预算的编制
预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动,是预算法必须规范的主要内容。预算编制应当遵守国家编制预算的原则,按照编制办法和程序进行。
(1)预算编制审批流程
公司决策层 财务部 各个部门
预算文件经集团总部主要部门反复讨论修改后,以纸制文件形式向下属和控股公司下达,为便于部门汇总,由财务部门统一制作预算表格,统一下发。为防止各公司在理解上产生歧义,财务部门要专门召开一次预算布置会议,要求下属公司、控股公司及各职能部门预算编制人员参加,由财务部门的预算主管对预算原则和要求逐条讲解。
全面预算系统是以会计科目设置进行预算编制的,并带有辅助核算的。预算系统将从U8财务系统内部得到的会计科目及相关明细科目的历史数据,并进行分析,确定下一年度各个会计科目及相关明细科目的预算金额。它也可以按项目进行核算,这样就可以细分到各个部门,按部门进行预算的控制。系统制定好本预算期间内的各项预算额度后,不能轻易改动。之后每个部门只能报销在本会计年度内的预算指标额度。然而各个部门也可以将预算细分到人:比如采购部门里面某个项目的某个人。这也就要求每一个部门在制定预算的同时还要将本预算年度内都有哪些业务还有各项业务大致都需要的预算额度清楚地提交给系统,再由系统进行实时控制。
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