《资金收支计划表》培训
一、编制原则
1、“以收定支”原则
《资金收支计划表》要求按照“以收定支”原则编制,其实质是要求资金计划要做到“收支平衡、略有盈余”,这也是财务管理的职责之一。资金收支计划应按照合同约定执行,没有合同的资金收支,不能列入《资金收支计划表》。从资金收入来源看,
为了强化资金计划管理和约束,体现资金计划约束机制和执行刚性,做到资金使用的精细化管理,请你们按集团资金集中管控报表和项目填列“资金计划表”。
2、“收付实现制”原则
收付实现制又称现金制或实收实付制,是以现金收到或付出为标准,来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制,收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否,紧密地联系在一起。换言之,现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用,而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。目前我国预算会计采用收付实现制原则。
我国目前采取收付实现制是与权责发生制两种会计基础,权责发生制强调的是“实质重于形式”;收付实现制强调的是“要有现金流入”。
《资金收支计划表》是反映资金的流入、流出情况的,应以“收付实现制”为基础编制。企业会计核算采用权责发生制。企业编制的现金流量表编制基础是收付实现制,而非权责发生制。
二、报表项目调整
(一)报表项目的通用性
晟茂集团是多元化的业务集团,目前业务范围涵盖建筑施工、安装、装饰、房地产、钢铁贸易、矿产资源开发、典当等业务,因此,《资金收支计划表》的填报项目需要兼顾通用性。主表《资金收支计划表》和附表4《费用支出明细表》由各单位按照本单位业务范围,选择适用的报表项目填报;附表1《工程施工支出明细表》由建设公司、安装公司、装饰公司按照按照本单位业务范围,选择适用的报表项目填报。
(二)报表项目的调整
经过两个月的试行,为了更好地反映各单位资金收支情况,对《资金收支计划表》及其附表项目调整如下:
…… …… 余下全文