浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策
一、 前言部分:
金融案件频发。山西金融诈骗大案、中国银行哈尔滨高山案、农行内蒙古金融大案、中国银行北京分行骗贷案等,引起社会各界震惊。去年,在国新办举办的新闻发布会上,审计署审计长刘家义指出了审计署20xx年底对工农建三大国有银行审计调查中发现的问题。从审计的结果看,问题集中体现在两个方面:第一,这三大银行的一些分支机构,尤其是基层行,风险控制还比较薄弱。第二,还存在一些重大的违法违规问题。20xx年,审计金融机构揭露和查处的重大违法违规和经济犯罪线索20件,涉案金额即案值达60亿元,工农建三个银行的大概占了一半。有的案件作案时间长达数年之久,作案手法也算不上高明,却能在很长的时间内不被发现,这就不得不让我们对商业银行的会计风险防范内控制度落实情况进行重新思考和分析。
从现状来看,银行业所面临的市场环境并不乐观,缺乏健全的市场准入标准,金融机构规模扩张不合理,再加上行政权利对银行经营的干预,虽然有利于市场效率的提高和利润的形成,但却增加了违规经营、从事非法活动的可能性,使银行风险加大。
目前全球银行及银行监管当局对内部控制日益关注。我国也采取了很多措施加强对商业银行内部控制进行监督和评估。以后,越来越多的外资银行进入中国,要与这些治理完善的外资银行竞争,必须要加强自身的监管和控制,才能立于不败之地。
二、国内外研究现状及发展趋势:
近年来国内外频繁发生银行倒闭事件,例如英国的巴林银行,日本的大和银行,法国的兴业银行,中国的海南发展银行。这些银行倒闭后引起的矛头直指银行的内控制度,许多学者也正在探索银行风险控制的防范问题,并把问题的症结归到了银行会计风险控制。加强和防范银行会计风险,已成为理论界和实务界关注的焦点之一。银行会计风险控制作为银行风险控制的一个重要内容,越来越受到人们的关注。
本课题所选的样本主要是来自于中国知识资源总库中的中国期刊全文数据库,这些样本文章基本上能够代表我国近些年来研究银行会计风险控制的水平,本文期望能够从中把握我国研究银行会计风险控制的脉搏,对银行会计风险控制的研究现状作一个较全面的分析。 1:从发表时间来看,就收集到的资料,我国理论和实务界对银行会计风险控制的研究,多集中于二十世纪初期几年。像上述银行倒闭的原因,在诸如《会计研究》,《财会通迅》这样的期刊上都有深入的分析,当然也有针对我国现实的关于银行会计风险控制理论和实务的探讨。这也反映了研究不仅要具有前沿性,更要有现实意义。
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