企业所得税收入专题分析报告
—XXXXX有限公司
XXXXXXXX有限责任公司成立于1999年4月;同年5月完成投产;现有员工382人,生产10多个品种,原有18条生产线,20##年8月新增特仑苏产品后,撤掉2条500g利乐枕的生产线,换成1条特仑苏生产线,20##年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线,现有14条生产线,主要加工纯牛奶(13%的税率)和花色奶(17%的税率),特仑苏销量占总销量的32.18%。产品主要是牛奶,奶源主要来源于包头郊区各奶站。
包头事业部20##年7月转为外资企业,所得税享受西部大开发(至20##年)、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策(减免投资额的10%),20##年所得税税率为15%。
一、20##年全年所得税税负情况及分析:
公司20##年全年实现销量 万吨,营业收入 万元,营业成本 万元,发生各项费用 万元,实现利润 万元,年度汇总所得税调整 万元,应纳所得税额 万元。20##年全年营业收入中纯牛奶收入 万元,该收入符合农产品初加工税收优惠政策,减免应纳税所得额 万元;20##年全年营业收入中主营业务收入 万元,占营业收入的 %,符合西部大开发税收优惠政策,减免应纳税额 万元;20##年全年安全生产专用设备投资 万元,减免应纳税额 万元;汇算后20##年全年应纳所得税额 万元,预交所得税 万元。
通过以上数据可以看出,20##年全年应纳所得税 万元,因享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策,减免所得税 万元,该项资金用于流动资金,为企业更好好更快发展提供动力来源。
二、20##年与20##年1-6月所得税税负情况及分析:
20##年1-6月实现销量 万吨,营业收入 万元,营业成本 万元,发生各项费用4991.45万元,实现利润 万元,半年度汇总所得税调整9.56万元,应纳所得税额731.53万元。20##年1-6月营业收入中纯牛奶收入 万元,该收入符合农产品初加工税收优惠政策,减免应纳税所得额2806.77万元;20##年1-6月营业收入中主营业务收入 万元,占营业收入的85.59%,符合西部大开发税收优惠政策,减免应纳税额11.93万元;汇算后20##年1-6月应纳所得税额17.90万元,预交所得税 万元,期末留底所得税2.67万元;享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策,减免所得税 万元。
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